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tesis de grado
Publicado 2017
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El presente trabajo de investigación tuvo como objeto identificar la problemática existente en la legislación aduanera frente al deber de custodia de los depósitos temporales en la legislación aduanera nacional, de tal manera que, podamos identificar las implicancias jurídicas y económicas que derivan de las actuaciones abusivas y desproporcionadas por parte de la SUNAT al momento de imputar la comisión de la infracción establecida en el artículo 192° inciso f) numeral 5 de la Ley General de Aduanas aprobada por Decreto Legislativo N° 1053, sin tener en consideración que, si bien los depósitos temporales se encuentran obligados a custodiar los bienes que almacenan temporalmente, éstos no cuentan con las facultades necesarias para el cumplimiento de la obligación de custodia conforme se encuentra tipificada dicha obligación hoy en día en la legislación aduanera; aplican...
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otro
Publicado 2020
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La Comisión de Protección al Consumidor N°1 (CC1) del Indecopi sancionó, en primera instancia administrativa, a la Cooperativa de Ahorro y Crédito de Intermediación Financiera Infacoop Limitada con una multa de 30.58 UIT (unidades impositivas tributarias), equivalente a S/ 131 494, por no cumplir con el pago del capital y los intereses correspondientes de cuatro depósitos a plazo fijo, efectuados por un consumidor.
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tesis de grado
Publicado 2023
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El propósito de la presente investigación es Reducir en un 40% el pago de las sanciones a un ente regulador Aduanero en el periodo 2021-2022, con el fin de minimizar el pago tributario por multas, que se traduce a ahorro económico y cumplimiento de ley aduanera. Los estándares, frameworks y buenas prácticas utilizadas fueron la metodología ágil SCRUM, el Modelo C4 y la Calidad de software – Normas ISO/IEC 25010. El procedimiento para llevar a cabo este proyecto fue realizar definir y analizar el proceso, la problemática y las soluciones actuales en el mercado que permitan solucionar el problema; luego diseñar la arquitectura de software que permita el logro del objetivo; después Implementar un sistema de validación de transmisiones utilizando tecnologías RPA; y por último, Validar que el sistema implementado logre reducir las sanciones declaradas. Las conclusiones fueron d...
4
tesis de grado
Publicado 2017
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La presente investigación tiene como finalidad aplicar una auditoría tributaria preventiva, como mecanismo para evitar posibles infracciones y sanciones tributarias en la empresa ECOVIVE S.A.C. para el ejercicio fiscal 2016. Este análisis preventivo fue realizado en las oficinas ubicadas en Cal. Cacique Cinto N° 317 Of. 301 – Urb. Latina – José Leonardo Ortiz – Chiclayo – Lambayeque, desarrollando la investigación en un tiempo de tres (03) meses, con el objetivo de que la empresa pueda obtener un detalle de los errores que está cometiendo y pueda acogerse a los regímenes de gradualidad, teniendo la oportunidad de subsanarlos antes de comparecer ante la administración tributaria. Al indagar sobre el tema que es elemento de investigación, hemos visitado repositorios de las diferentes Facultades de Contabilidad y Administración de las Universidades USMP, UPAO, UCV, USAT, ...
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tesis de grado
Publicado 2025
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El presente trabajo de suficiencia profesional tiene como propósito asegurar el cumplimiento de las normas contables y tributarias asociadas a un eficiente y eficaz control de las detracciones en las entregas a rendir. Con el fin de llevar a cabo el estudio, se empleó un tipo de investigación cualitativa, utilizando como técnicas principales la observación participante y el análisis documental, este último mediante la revisión de las normativas vinculadas a las detracciones, comprobantes de pago y la documentación de casos internos del área. De este modo, se diseñaron estrategias de control interno en diferentes fases de los procesos vinculados a las entregas a rendir como, por ejemplo, en la solicitud de autorización de depósito, durante el desarrollo de las actividades y antes de la presentación de la rendición. El objetivo es recibir las liquidaciones de forma oportuna ...
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tesis de grado
Publicado 2018
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Las infracciones sancionadas con comiso de bienes son muy frecuentes y los contribuyentes deben realizar el trámite administrativo de acreditación y recuperación de bienes comisados, en donde se debe demostrar la propiedad del bien, a la vez pagar las multas y gastos incurridos dentro del proceso para que el bien se les devuelva y la Administración Tributaria no declare en abandono; este procedimiento se encuentra tipificado en la Resolución de Superintendencia N° 157-2004/SUNAT (Reglamento de la Sanción de Comiso de Bienes). En la presente investigación se detalla Resoluciones de Intendencia declaradas en abandono, en las cuales SUNAT resuelve manifestando que existe documentación pertinente para presentar en la acreditación y en la cual no se ha presentado, es el caso de la constancia de depósito; que si bien el contribuyente está obligado a detraer, el no haberlo hecho, no...
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informe técnico
El presente trabajo analiza el Expediente N° 520-2010-0-1903-JR-CI-01, cuya materia es Habeas Data, tramitado ante el Primer Juzgado Civil de Maynas, incoado por la ciudadana Adriana Magaly Aguilar Tang y dirigida en contra la Asociación Civil Micro Capital. Se demandó se ordene la entrega de la siguiente información: 1) Listado de personas afiliadas por la actora como clientes de la Asociación Civil Micro Capital, 2) Informe sobre el estado de cuenta de dichos clientes, si están canceladas sus deudas o si están pendientes de pago, 3)Copia de los vouchers de depósito al banco que realizaba diariamente al banco, 4)Copia de los informes mensuales que la coordinadora realizaba sobre su trabajo, 5) Información de cuánto dinero se le entregó para hacer llegar a los clientes. Dicha información fue debidamente solicitada mediante carta notarial, que no recibió respuesta. Es así qu...
8
tesis de grado
Publicado 2024
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El presente informe jurídico tiene por finalidad analizar la Resolución SBS 1980- 2022. Esta resuelve el Procedimiento Administrativo Sancionador originado a raíz de que la EDPYME Santander Consumer S.A. realizara depósitos en el Banco Santander, los cuales habrían excedido límites operativos aplicables. El caso resulta de importancia pues en el año 2024, por medio del Decreto Legislativo N° 1646, se realizaron modificaciones de límites a depósitos constituidos por una empresa del sistema financiero en otra, las cuales entran en vigencia en junio de 2025. Es en ese sentido que el análisis realizado aborda una explicación del límite aplicable, su relación con el riesgo de concentración, una breve mención de la aplicación práctica de las modificaciones previamente indicadas. Adicionalmente, se evalúa la defensa presentada por la EDPYME en el marco de un Procedimiento Adm...
9
artículo
Publicado 1938
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Se reproducen las siguientes normas legales: - Resolución: Extensión a Chincha, Ica y Pisco, del cultivo obligatorio de artículos alimenticios. Como era necesario uniformizar el cumplimiento de disposiciones que reglamentan el cultivo obligatorio de artículos alimenticios, el 5 de mayo de 1938 se emitió la presente resolución que otorgaba a los agricultores de los valles mencionados las mismas facilidades que a los agricultores de las provincias de Lima y Callao. - Resolución: Normas para que los obreros mineros cobren sus salarios empozados en la Caja de Depósitos Se dispone que el Ministerio de Salud Pública, Trabajo y Previsión Social ordene la entrega de los salarios de los obreros mineros no retirados oportunamente, con cargo a la Cuenta denominada "Depósitos de Obreros Mineros", abierta en la Caja de Depósitos y Consignaciones. - Resolución: Se establece el Instituto d...
10
tesis de grado
La tesis se resumen en la ejecución de nuevos métodos de control tanto de seguridad de la persona, unidad de transporte y el concentrado, alternativas de solución para la mejora de la productividad, en base al análisis de las operaciones en función del tiempo, ya que como sabemos el transporte es una variable que interviene en forma prioritaria en la reducción de costos. Inicialmente se analizan los factores que afectan la frecuencia de la operación de transporte (línea base), los métodos de trabajo y los sistemas de control (hemos considerado que será necesario una implementación de nuevos procesos, nuevos formatos y compromiso de los actores), a este análisis acompañamos una propuesta de solución a la actividad que genera un mayor tiempo improductivo en el proceso, posteriormente se propondrá varios procedimientos que buscan la efectividad de la flota en el trayecto de l...
11
tesis de grado
Publicado 2023
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El presente estudio, analizó las detracciones en una empresa de servicios por los periodos 2022 y 2023. La metodología utilizada fue de enfoque cuantitativo, de tipo descriptivo y diseño no experimental, con aplicación del análisis documental como técnica de recolección y la ficha de análisis como instrumento. Los resultados demuestran que el promedio de detracciones anual del periodo asciende a S/ 1 792,49; siendo el año 2022 en el que se obtuvo el mayor promedio de detracciones con un total de S/ 1 841,42, encontrándose errores en las constancias de depósitos dentro del código de servicio brindado, además de detracciones no depositadas por los servicios de impresión e instalación, debido a la falta de aplicación de auto detracciones, que de no ser subsanados resultaría en un futuro perjudicial para la empresa por las sanciones del sistema. Se concluye que, los importes...
12
tesis de grado
Publicado 2024
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Se propuso como objetivo central investigar de qué manera la gestión de pagos afecta el desbalance patrimonial de los trabajadores en dicho sector. Para ello, se adoptó un enfoque cuantitativo con un diseño descriptivo -correlacional y se llevaron a cabo encuestas dirigidas a 48 profesionales de administración, contabilidad y finanzas en empresas del sector construcción. Los resultados mostraron que realizar depósitos en cuentas personales para pagos empresariales genera fluctuaciones significativas en los saldos bancarios de los trabajadores, incrementando su vulnerabilidad fiscal y riesgo de sanciones. Además, se encontró que el cumplimiento de políticas financieras y contables influye positivamente en la estabilidad financiera de los trabajadores, promoviendo un entorno más seguro y eficiente. La investigación también destacó la importancia de una gestión de pagos trans...
13
tesis de grado
Publicado 2024
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El presente informe jurídico analizará el pronunciamiento del INDECOPI sobre la denuncia interpuesta por el señor David Ore contra el Banco BBVA ante dicha entidad por la presunta comisión de infracciones al Código de Protección y Defensa del Consumidor al haber permitido que se realicen cargos inusuales a su tarjeta personal de débito. En esa línea, se aborda como problema jurídico principal determinar las medidas de seguridad que debieron ser implementadas por el Banco BBVA a fin de brindar un servicio idóneo al señor Ore ante una operación sospechosa cargada a su cuenta de depósitos previamente constituidos. Para ello, se plantea como problemas jurídicos secundarios identificar las medidas exigidas por la normativa sectorial aplicable para tarjetas de débito y crédito, y, precisar qué implica brindar un servicio idóneo por parte de las entidades bancarias. Asimismo, ...
14
tesis de grado
Publicado 2024
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La presente investigación titulada “Medidas de embargo y recaudación de principales contribuyentes de la Intendencia Lima, SUNAT - 2022”, cuyo objetivo fue determinar la relación que existe entre las medidas de embargo y la recaudación a principales contribuyentes. La metodología empleada fue de tipo aplicado, nivel correlacional, diseño no experimental, corte transversal, enfoque cuantitativo, la técnica fue la encuesta y el instrumento el análisis documental y el cuestionario aplicado a 95 auxiliares coactivos de la Intendencia de Lima Metropolitana, el cual cuenta con una confiabilidad de 0.864 según el alfa de Cronbach. El resultado de la investigación es que existe una correlación positiva considerada moderada de 0.590 según Spearman entre las variables medidas de embargo y recaudación. Para las hipótesis específicas se identificaron la relación que existe entre ...
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tesis de grado
Publicado 2024
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El presente informe jurídico analizará el pronunciamiento del INDECOPI sobre la denuncia interpuesta por el señor David Ore contra el Banco BBVA ante dicha entidad por la presunta comisión de infracciones al Código de Protección y Defensa del Consumidor al haber permitido que se realicen cargos inusuales a su tarjeta personal de débito. En esa línea, se aborda como problema jurídico principal determinar las medidas de seguridad que debieron ser implementadas por el Banco BBVA a fin de brindar un servicio idóneo al señor Ore ante una operación sospechosa cargada a su cuenta de depósitos previamente constituidos. Para ello, se plantea como problemas jurídicos secundarios identificar las medidas exigidas por la normativa sectorial aplicable para tarjetas de débito y crédito, y, precisar qué implica brindar un servicio idóneo por parte de las entidades bancarias. Asimismo, ...
16
tesis de grado
Publicado 2019
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RESUMEN En la presente investigación se busca determinar las contingencias que genera la informalidad laboral en la empresa Urbina Cargo y Encargo E.I.R.L. dedicada al traslado y reparto de productos de belleza tales como: talcos, colonias, perfumes, entre otros productos y dirigida a diferentes destinos nacionales. El diseño de investigación es no experimental transversal descriptiva propositiva, por lo tanto se analizan y describen las contingencias que genera la informalidad laboral en la empresa con el objetivo de detectarlas para brindar una solución y una propuesta de mejora a la entidad. Para realizar el desarrollo, se accedió a la información de la empresa, empezando con una entrevista al titular gerente, quien brindó los datos e información necesaria con respecto al registro de planilla, y documentación relacionada al área laboral de la empresa, adicionalmente se reali...
17
tesis de grado
Modalidad de obtención de grado y/o título sin designación de asesor
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tesis de grado
Publicado 2013
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El sistema de detracciones se ha creado con el fin de combatir la evasión tributaria y la informalidad existente en el Perú, y así a través de estos depósitos generar fondos para el Estado. Por otro lado, La ley del Impuesto General a las Ventas determina los requisitos formales y sustanciales para la utilización del crédito fiscal, pero con el Decreto Legislativo No 940 impide hacer uso de éste si antes no se ha realizado el depósito de la detracción, esta situación obliga a las empresas hacer un ahorro forzoso de un porcentaje del total de ciertas operaciones, en una cuenta del banco de la nación, el cual se constituye en un capital de trabajo inmovilizado por mandato de la Ley. De esta perspectiva se desarrolla el presente trabajo de investigación que consta de seis capítulos los que describo a continuación: Capitulo 1: En este capítulo presento el proyecto de tesis en...
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tesis de grado
Publicado 2020
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El propósito del presente trabajo que tiene como título: LA APLICACIÓN DE LAS DETRACCIONES Y LA LIQUIDEZ EN LA EMPRESA BOXPOOL AGENCIA DE ADUANAS SAC, DEL DISTRITO DE SAN ISIDRO, LIMA 2016, AÑO 2016, tiene como tema central demostrar o Determinar en qué aspecto la aplicación de las detracciones interviene en la liquidez en la empresa Boxpool agencia de aduanas SAC, del distrito de San Isidro, Lima 2016. Detracciones: El sistema de detracciones conocido también como SPOT es un mecanismo de recaudación de impuestos y consiste básicamente en detracción (descuento) que realiza el comprador del bien o servicio, para después realizar el depósito de acuerdo al cuadro de porcentajes comprendida en la norma legal en el banco de la nación a favor del proveedor y con ello poder realizar pagos de tributos ,multas y pagos a cuenta . En lo referente a la aplicación de las d...
20
tesis de grado
Publicado 2018
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El trabajo de investigación se desarrolló con el objetivo de saber cuál es el efecto que tiene las obligaciones tributarias en la situación económica financiera en la empresa de transportes B & M SRL. Trujillo 2018, se realizó una guía de entrevista al contador, detectando algunas inconsistencias tributarias. Se utilizó el diseño no experimental de corte trasversal, analizando la documentación se encontró datos falsos , se consideró mal el coeficiente del impuesto a la renta, algunas facturas no fueron bancarizadas, no se efectuó la retención del 8% y la compensaciones por tiempo de servicios CTS de Mayo 2018 se depositó extemporáneo, se determinó las sanciones para luego determinar el efecto positivo que tiene las obligaciones tributarias mediante una buena planificación y prevenir pagar multas e intereses. Se tenía que pagar s/. 153,138 en multas, pero mediante el an...
