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artículo
Publicado 2019
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This paper study and discuss state financing sources and changes introduced in the Peruvian fiscal structure. To do so, we work in a documented way about indirect and ethnic taxes in the regime of liberal direct taxes. We reconstruct the dynamics of a time of transition in taxation because the State financial income was a combination of old and new taxes: indigenous tax, maritime customs, mining taxes, and «industrial patent». Finally, it asserts tax collection is oriented -almost completely- to the payment of civil and military bureaucracy; that is, for the State’s own upkeep.
2
artículo
Publicado 2019
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Estudia y discute las fuentes de financiamiento del Estado y los cambios introducidos en la estructura fiscal del Perú. Trabaja de manera documentada el tránsito de los impuestos indirectos y étnicos al régimen de los impuestos liberales directos. Reconstruye la dinámica de un tiempo de la fiscalidad en transición porque los ingresos financieros del Estado son una combinación de viejos y nuevos impuestos: tributo indígena, aduanas marítimas, impuestos a la minería y la «patente industrial». Finalmente, sostiene que la recaudación tributaria se orienta, casi completamente, al pago de la burocracia civil y militar; es decir, para el propio sostenimiento del Estado.
3
artículo
Publicado 2015
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This article evaluates and proposes a critique on the OECD’s BEPS Project. In the first three sections of the article behavioral logic of multinational companies are exposed, as well as the economic context in which the BEPS initiative arises and harmful tax practices develop. In subsequent sections we approach the objectives and principles of the BEPS plan and also addressed a critique of its development. Finally, we conclude that the BEPS plan has both structural and functional defects, although they are the best contemporary effort to counter BEPS, it is insufficient to curb multinationals aggressive tax planning practices.
4
tesis de grado
Publicado 2016
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The problem addressed in the investigation is posed in the question: how can the non-compilance of the tax declaration of the Generators of the Fourth Category be reduced? To avoid evasion, improve control and increase collection?
5
tesis de maestría
Publicado 2024
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In the following paper, we will analyze whether the current jurisprudence issued regarding the manner of resolving tax controversies, which are determined by tributary obligations on a presumptive basis by the Peruvian Tax court, the highest administrative body within the ecosystem, aligns with the regulations currently in force, as well as if this manner is one that has been in place and maintained throughout time. We will also elaborate on the problems that have arisen when it comes to verdicts and rulings issued by the Tax court, which have led to a great amount of contentious administrative demands presented by Tax administration to the Judiciary of Peru in hopes of reaching an annulment: a nullity of ruling that the latter obtains, reinstituting the process up to the moment in which the defect occurred. But this has occurred in the worst of cases after almost 9 years have elapsed, w...
6
tesis de grado
Publicado 2018
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El presente trabajo de investigación se realizó, con el objetivo de determinar cómo el plan de acción contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (BEPS) reduce la erosión tributaria en el Perú 2017, siguiendo el enfoque cualitativo y diseño de teoría fundamentada, para lo cual se utilizó la técnica de la entrevista, la técnica del cuestionario, la técnica de análisis documental y análisis normativo, aplicando para ello sus respectivos instrumentos, como fueron la guía de preguntas de entrevista, la guía de preguntas de cuestionarios, la guía de análisis documental y la guía de análisis normativo. Los cuales se aplicaron a una determinada población y su respectiva muestra compuesta por diez especialistas en derecho Tributario y profesionales avocados con conocimiento de Política Fiscal. Se procedió a procesar los datos con las técnicas de an...
7
artículo
Publicado 2025
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Este estudio se enfoca en una droguería en Breña que utiliza facturas falsas en su registro de compras, lo que genera un crédito fiscal excesivo e indebido. Como consecuencia, estas prácticas fraudulentas conllevan importantes repercusiones legales, como delitos tributarios y posibles sanciones penales por evasión fiscal, además de alterar la información financiera y debilitar la integridad del sistema tributario. Así, el objetivo del estudio es determinar el efecto de las facturas falsas en la determinación del Impuesto General a las Ventas en una droguería del distrito de Breña, en el periodo 2022. Para ello, se adoptó una metodología cuantitativa con un enfoque explicativo, examinando documentos contables de la empresa del periodo 2022, aplicando el análisis documental. Los resultados muestran que el IGV calculado con facturas falsas es significativamente más bajo que e...
8
tesis de grado
Publicado 2023
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El presente trabajo de investigación tuvo como objetivo general: Determinar en qué medida la implementación del protocolo para diligencia fiscales remotas afecta el debido proceso en el distrito fiscal del Santa 2021; y objetivos específicos: (i) Determinar la vulneración De derechos de las partes procesales y las limitaciones en la aplicación del protocolo para diligencias fiscales remotas; (ii) Determinar las falencias del protocolo para diligencia remotas y si este afecta los principios de celeridad procesal, derecho de defensa e igual de armas. El trabajo se fundamenta en una investigación de tipo aplicada esto quiere decir que lo que pretende es aportar un análisis científico jurídico, de un enfoque cualitativo, y un diseño fenomenológico, exploratoria, utilizando como técnica de recolección de datos la encuesta y como instrumento denominado el cuestionario, aplicado s...
9
artículo
Publicado 2025
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El presente artículo analiza la influencia de un modelo de transparencia fiscal en la reducción de prácticas perniciosas asociadas a los convenios de doble imposición en Ecuador. La investigación adoptó un enfoque cuantitativo, con diseño no experimental, correlacional y de tipo aplicado. Se evaluaron cinco dimensiones clave: acceso a la información fiscal, claridad normativa, participación ciudadana, rendición de cuentas y mecanismos de supervisión. Los datos fueron recolectados mediante encuestas estructuradas y analizados mediante pruebas de normalidad, correlación de Pearson y pruebas de homogeneidad de varianzas. Los resultados revelan relaciones significativas entre la transparencia fiscal y la disminución de prácticas como la erosión de la base imponible, el uso de entidades fantasma y la elusión mediante precios de transferencia. El modelo propuesto se presenta co...
10
tesis de grado
Publicado 2023
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Analiza la relación entre la base tributaria y la obtención de ingresos fiscales derivados del impuesto a la renta de tercera categoría, específicamente en el ámbito de las Micro y Pequeñas Empresas (Mypes) ubicadas en el distrito de La Victoria. La presente investigación se clasifica como básica y adopta un diseño no experimental de tipo longitudinal correlacional, orientado hacia el análisis cuantitativo de los datos. La recaudación fiscal es un tema de interés a nivel mundial ya que con ello los países pueden llegar a cumplir con sus objetivos principales el cual es buscar e implementar el bienestar para los ciudadanos. Se utilizó una muestra no probabilística, las cuales fueron treinta (30) empresarios del sector Mype. Se aplicó un cuestionario con 24 ítems. Según la prueba de correlación de Pearson de r= 0.000 con un nivel de significancia 0,638, por lo cual se in...
11
tesis de grado
Publicado 2023
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La COVID-19 afectó a la economía peruana a través de diferentes canales: menores precios de materias primas, alta volatilidad de los mercados financieros internacionales, menor dinamismo de algunas actividades claves en la economía local, entre otros. En este contexto, las perspectivas de los ingresos fiscales eran hacia la baja (debido a la menor actividad económica) y la del gasto público eran al alza (debido al Plan Económico frente a la COVID- 19 que implementaba el Estado). En ese sentido, existían presiones a un mayor déficit fiscal y una mayor deuda pública, por lo que se tuvo la necesidad de ampliar los límites de las reglas fiscales dada la magnitud del choque asociado a la pandemia. Así, el Ministerio de Economía y Finanzas realizó diversos análisis de sostenibilidad fiscal para determinar hasta qué magnitud ampliar los límites de las reglas fiscales. Dichos an...
12
artículo
Beneficios fiscales para pequeños productores de leche bajo los regímenes de tributación en Colombia
Publicado 2021
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Small producers of exempt goods face the dilemma of remaining in the informal sector, in a regime of no responsibility, or yes liability in front of VAT or SIMPLE regime; the greatest tax benefit for them corresponds to the possibility of requesting a refund of the VAT paid in the acquisition of inputs for their production, as a higher cost or expense; The purpose of this research is to analyze said tax benefits in a comparative way in each of the tax regimes that have been established in Colombia during 1989 -2020. For this, the comparative law methodology is used based on regulatory changes; Similarly, the participatory action method is used as it enables the development of research with a community of small milk producers located in the north of Antioquia, in which the degree of fiscal ignorance is identified, the regime in which the find and the ability to make the administrative and...
13
tesis de grado
Publicado 2021
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La investigación analiza la cooperación de la cultura tributaria frente a las deudas fiscales, para que de esa manera los lectores tengan una información amplia, porque es importante considerar las incidencias que tiene la cultura tributaria de los contribuyentes frente a los entes fiscales teniendo como beneficio que el ciudadano esté adecuadamente informado y tenga las claridad del pago de sus contribuciones y cómo obtienen beneficios, debido a que como beneficiarios vienen siendo los ciudadanos del país. La finalidad de la investigación es especificar la contribución de la cultura tributaria en las obligaciones fiscales teniendo un análisis de artículos empíricos de base de datos indexados, para que el lector pueda obtener una mejor comprensión sobre tributación a fin de comprender la importancia de sus obligaciones tributarias. La metodología aplicada en el artículo es...
14
tesis de grado
Publicado 2022
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La presente investigación titulada: “diferencias temporarias y su incidencia en el impuesto a la renta en las empresas industriales del distrito de Carabayllo, año 2022”, se ha tomado como variables diferencias temporarias e impuesto a la renta, teniendo como objetivo determinar de qué manera las diferencias temporarias inciden en el impuesto a la renta de las empresas industriales del distrito de Carabayllo, año 2022. La presente investigación tiene el propósito de dar a conocer como la norma internacional de contabilidad de impuesto a las ganancias que esta relacionada con el reconocimiento y aplicación de las diferencias temporarias incide en la correcta determinación de impuestos dentro de una entidad, dichas diferencias se generan aplicando un procedimiento tributario el cual obligara a las empresas a recalcular la base imponible para el calculo del impuesto a la renta a...
15
tesis de grado
Publicado 2020
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Los gastos reparables son los más comunes y relevantes en las empresas al momento de determinar el impuesto a la renta anual, es así como se ha realizado una investigación sobre la gestión documentaria para disminuir las contingencias fiscales en la empresa de servicio de alimentos, a causa de las deficiencias contables y administrativas por falta de conocimiento, por no llevar una adecuada gestión de documentos y no cumplir con lo estipulado en las normas tributarias. Para el desarrollo de la investigación, el objetivo es realizar correctamente la gestión documentaria para disminuir las contingencias fiscales en la empresa de servicios de alimentos. El trabajo elaborado se ejecutó bajo el enfoque mixto, lo cual implica el análisis cuantitativo y cualitativo, con un diseño holístico, de un estudio proyectivo con un método inductivo y deductivo, la muestra está conformando po...
16
tesis de maestría
Publicado 2018
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El presente trabajo tiene como objetivo el analizar el Régimen MYPE Tributario (RMT) como herramienta para el desarrollo de las micro y pequeñas empresas, en un contexto tributario donde tiene como pilares de su creación, ampliar la base tributaria e incentivar la formalización. Se entiende que, a través de este régimen la Administración Tributaria estará en condiciones de mejorar sus acciones conducentes al cierre de brechas tributarias e incremento del cumplimiento de obligaciones tributarias. El tema se desarrolla utilizando herramientas de análisis económico, legal y procedimental, que tiene como finalidad validar la hipótesis principal del trabajo, la que plantea que el RMT no está alcanzado los objetivos para los que fue creado, ampliar la base tributaria e incentivar la formalización. Siendo la ampliación de base tributaria y la formalización elementos medulares del...
17
capítulo de libro
Publicado 2024
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A través de un análisis jurisprudencial de decisiones judiciales emitidas entre los años 2017 y 2021 en materia del delito de trata de personas y delitos conexos, en diversas jurisdicciones de Perú, en este capítulo se presenta un conjunto de patrones en los que la actividad judicial y/o fiscal puede incurrir por deficiencia o ausencia del uso de la perspectiva de género. A partir de ello, se proponen recomendaciones para incorporar adecuadamente esta perspectiva en decisiones judiciales y fiscales recaídas en el tratamiento de este tipo de delitos. El análisis no incide en la presencia o ausencia de estereotipos de género; desde una perspectiva más amplia, se propone analizar las decisiones judiciales, en primer lugar, a través de una reconstrucción argumentativa para luego evaluar la calidad de su motivación. Si bien no se asume que una decisión indebidamente justificada ...
18
tesis de maestría
Publicado 2018
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El presente trabajo tiene como objetivo el analizar el Régimen MYPE Tributario (RMT) como herramienta para el desarrollo de las micro y pequeñas empresas, en un contexto tributario donde tiene como pilares de su creación, ampliar la base tributaria e incentivar la formalización. Se entiende que, a través de este régimen la Administración Tributaria estará en condiciones de mejorar sus acciones conducentes al cierre de brechas tributarias e incremento del cumplimiento de obligaciones tributarias. El tema se desarrolla utilizando herramientas de análisis económico, legal y procedimental, que tiene como finalidad validar la hipótesis principal del trabajo, la que plantea que el RMT no está alcanzado los objetivos para los que fue creado, ampliar la base tributaria e incentivar la formalización. Siendo la ampliación de base tributaria y la formalización elementos medulares del...
19
artículo
Publicado 2015
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El presente artículo evalúa y plantea una crítica al Proyecto BEPS de la OCDE. En las primeras tres secciones del artículo se expone la lógica conductual de las empresas multinacionales, el contexto económico en el que se plantea la iniciativa BEPS y el desarrollo de las prácticas fiscales nocivas. En las secciones posteriores se aborda tanto los objetivos y principios del plan BEPS, como una evaluación crítica de su desarrollo. Finalmente, se concluye que el plan BEPS tiene defectos estructurales y funcionales que, aunque lo hacen el mejor esfuerzo contemporáneo para contrarrestar BEPS, es insuficiente para contener las prácticas de planeamiento fiscal agresivo por parte de las multinacionales.
20
artículo
This article examines the proposal called “Base Erosion and Profit Shifting” (Pillar II), known as GloBE proposal, following the OCDE/G20’s report released on October 2020. Because of its novelty, after describing its basic elements, it will be compared with other fiscal instruments that had similar aims. Finally, it will be evaluated, taking into account particularly its effect on international fiscal system on profits. The work concludes that, in spite of the GloBE proposal being a good approach, there are other simpler and more tested tools to achieve these goals.
