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tesis de grado
Publicado 2021
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Este informe jurídico analiza tres problemas centrales que se abordan dentro de la Casación 113-2017, Áncash, en el marco de la conclusión anticipada: 1) qué rol cumple el juez cuando las partes han arribado a un acuerdo, 2) en qué supuestos el juez puede rechazar dicho acuerdo, conforme al Art. 372º, inciso 5, del CPP, y 3) cuáles son los límites que tiene el juzgador al momento de imponer una pena superior a la acordada. Por ello, dentro del presente trabajo se ha concluido lo siguiente. En primer lugar, se ha establecido que el juez debe cumplir un rol activo cuando las partes han llegado a un acuerdo, en el marco de la conclusión anticipada, por lo que este debe realizar un control judicial de dicho consenso, con el fin de determinar si este acuerdo se encuentra conforme a derecho. En segundo lugar, se sostiene que, si bien no hay una mención expresa dentro del Art. 372º,...
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tesis de maestría
Publicado 2023
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Nuestro trabajo de investigación se enfoca en la determinación de si el activo derecho de uso contabilizado por las empresas arrendatarias en cumplimiento de la Norma Internacional de Información Financiera (en adelante, NIIF) 16 en los arrendamientos de tipo operativo, deben de incluirse en la base gravable del ITAN. Tomando en cuenta que la naturaleza del ITAN, es de ser un Impuesto Patrimonial por ende debe tomar como indicador de la capacidad contributiva a la propiedad, por ello el activo objeto de estudio no debe incluirse como parte de su base gravable y peor aún no permitirse el neteo de su correspondiente depreciación acumulada, como concluye el Informe 054-2021- SUNAT/7T0000. Para ello hemos realizado una revisión de la jurisprudencia nacional y de la legislación internacional donde se han aplicado este tipo de impuestos sobre los activos, llegando a concluir que la regu...
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tesis de grado
Publicado 2025
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Este estudio analiza críticamente el cálculo de la base imponible para impuestos aduaneros en las importaciones textiles en Lima, entre los años 2022 y 2024. La investigación parte del reconocimiento de una problemática recurrente en el ámbito aduanero peruano: la discordancia entre la normativa vigente —basada en el Acuerdo de Valoración Aduanera de la OMC, la Decisión 571 de la CAN y el Decreto Supremo N.° 186-99-EF— y su aplicación operativa. El objetivo principal es examinar jurídicamente los desafíos normativos y procedimentales que enfrentan los importadores textiles, el uso de valores referenciales y la duda razonable. Metodológicamente, se adoptó un enfoque cualitativo con diseño de revisión sistemática, analizando 25 fuentes relevantes —incluyendo artículos académicos, páginas web institucionales y libros especializados— mediante matrices de contenido...
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tesis de grado
Publicado 2025
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El presente trabajo realizado tiene como objetivo analizar la importancia de los Precios de Transferencia y su aplicación correcta por parte de las Empresas que se encuentran sujetas a este Ámbito de aplicación a fin de evitar la erosión de la base imponible. Se realiza una revisión de las normativas vigentes (internacional y local), así como también se muestra la aplicación de las normas de Precios de Transferencia a través de un caso práctico enfocado en el análisis de las transacciones que tiene una Empresa y las metodologías aplicadas a las transacciones (ventas de mercadería, préstamos y servicios) con el fin de evaluar el valor de mercado, verificando el cumplimiento del Principio de Plena Competencia, que se estipula en la normativa emitida por SUNAT. Se identifican las implicancias de encontrarse por debajo, dentro, o por encima del denominado rango de mercado para ...
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tesis de maestría
Publicado 2022
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La investigación titulada “Criterios para imponer una reparación civil ante hecho dañoso en Sentencia Absolutoria en el Distrito Judicial de Sullana en el año 2018 – 2019”, tuvo por finalidad demostrar que si existen criterios para imponer una reparación civil ante hecho dañoso en sentencia absolutoria por parte de los jueces unipersonales del distrito judicial de la provincia de Sullana, para lo cual se propuso como objetivo general: Identificar los criterios para imponer una reparación civil ante un hecho dañoso en sentencia absolutoria por parte de los jueces unipersonales del distrito judicial de la provincia de Sullana; y como objetivos específicos: - Identificar los criterios de aplicación para imponer una Reparación Civil ante hecho dañoso en sentencia absolutoria por parte de los jueces unipersonales del distrito judicial de la provincia de Sullana; - Identifica...
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tesis de maestría
Publicado 2024
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El presente estudio científico tiene como fin reducir la discrecionalidad de la autoridad administrativa al momento de imponer sanciones, por delimitación de los criterios de graduación en los casos de hostigamiento sexual laboral y nepotismo, en observancia de los principios constitucionales de razonabilidad y proporcionalidad en el marco de la ley del servicio civil. Por ello, la orientación de la presente investigación es cualitativa, se utilizó la técnica de recopilación documental y la entrevista a profundidad de 04 expertos. Los resultados develaron que, la discrecionalidad sancionadora de las autoridades de las Entidades, facultadas para sancionar, ocasionan que se vulnere los principios de razonabilidad y proporcionalidad. Tal situación, se devela cuando la entidad que impuso la sanción no cumple con los requisitos o procedimientos establecidos en esa Ley Nº 30057; o, ...
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tesis de grado
Publicado 2025
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El principio de legalidad, es la arista fundamental para garantizar la seguridad jurídica; ya que, establece que el dispositivo idóneo para contener los elementos necesarios para el nacimiento de la obligación tributaria es la ley, pues de lo contrario generaría inseguridad jurídica. El art. 24° de la Ley de Tributación Municipal, establece que, “la base imponible del impuesto es el valor de transferencia, el cual no podrá ser menor al valor de autoevalúo del predio correspondiente al año en que se produce la transferencia ajustada por el Índice de Precios al por Mayor (IPM) para Lima Metropolitana que determina el Instituto Nacional de Estadística e Informática”. El artículo 25º de la mencionada ley, precisa que, “la tasa del impuesto es de 3%, de cargo exclusivo del comprador, no encontrándose afecto el tramo comprendido por las primeras 10 UIT del valor del inmue...
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tesis de grado
Publicado 2021
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La presente investigación buscó determinar el efecto de los gastos no deducibles en la determinación de la Base Imponible del Impuesto a la Renta en una Empresa Transporte en el 2020, para esto se consideró un enfoque cuantitativo y un diseño no experimental y de corte transversal. Se estudió a una empresa de transporte de la ciudad de Trujillo, a las cuales se aplicó un análisis documentario y ficha de registro para recopilación de información. Los resultados indicaron que los gastos no deducibles suman en total S/ 617,958.85 en el año 2020, y el 78.66% se encuentran en los gastos sin comprobantes de pago, el resultado contable o financiero de la empresa en estudio, en el año suma un total de S/ 447,175.00 soles. A este resultado se le debe sumar los gastos no deducibles, con lo cual el resultado tributario da un total de S/ 1,065,133.85 soles en el año 2020, sobre la cual ...
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tesis de maestría
Publicado 2016
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En este trabajo, analizaremos el contenido de las normas laborales y tributarias involucradas y develaremos las incongruencias que surgen de su interpretación, a pesar que, en la práctica, las autoridades públicas competentes, así como las revistas especializadas se han alineado a un criterio que si bien termina beneficiando al trabajador, no fluye de los textos legales, generando inseguridad jurídica y confusión.
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tesis de grado
Publicado 2019
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El objetivo del trabajo de investigación fue determinar si los gastos reparables incrementan la base imponible del impuesto a la renta de la empresa Natucultura S.A. El trabajo de investigación fue de nivel descriptivo y correlacional, de diseño no experimental, de corte transversal y de tipo aplicada, para lo cual se eligió una muestra no probabilística por conveniencia a criterio de los investigadores, esta estuvo conformada por los estados financieros de la empresa Natucultura S.A. del año 2018, además, las técnicas utilizadas fueron la observación y el análisis documental. En este estudio, se comprobó las hipótesis planteadas, determinando que los gastos reparables incrementan la base imponible del impuesto a la renta de la empresa Natucultura S.A., ya que los resultados obtenidos nos demostraron que los reparos realizados por la empresa Natucultura S.A. fueron mayores a ...
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tesis de grado
Publicado 2023
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El presente trabajo desarrolla un análisis y crítica de la Casación No. 16510-2018 - LIMA; en relación a la inclusión de los cargos por interconexión a la base imponible del tributo denominado Aporte por regulación al Organismo Supervisor de Inversión Privada en Telecomunicaciones - OSIPTEL; así como las causas que fundamentan dicha inclusión. El análisis pretende evaluar si el servicio de interconexión cumple con las tres características para ser considerado como servicio público, de acuerdo al artículo 40º de la Ley de Telecomunicaciones: (i) reglamentación, (ii) disposición al público en general; y, (iii) contraprestación. Asimismo, él análisis busca confirmar si el eventual cumplimiento de estos requisitos resulta suficiente para que los cargos que se generen como consecuencia de la prestación de dicho servicio formen parte de la base imponible y se inaplique e...
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tesis de maestría
Publicado 2022
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La presente investigación tuvo como objetivo determinar la incidencia del análisis de los criterios de graduación para imponer sanciones al personal en la comisión de infracciones leves establecidas en la Ley del Régimen Disciplinario de la Policía Nacional del Perú, El tipo de investigación fue aplicada de nivel descriptivo, diseño no experimental y el método descriptivo,asimismo la población objeto estuvo constituida por 65800 efectivos policiales que laboran en Lima Metropolitana, la muestra fue de 382 personas con un muestreo probabilístico.El instrumento utilizado fue el cuestionario, la misma que constó de 22 ítems de tipo cerrado, los cuales se vaciaron en tablas en donde se calcularon las frecuencias y porcentajes, complementándose con la interpretación de los resultados, lo cual nos ha permitido contrastar las hipótesis. La prueba estadística utilizada fue chi ...
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tesis de maestría
Publicado 2021
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This research work approaches the constitutional controversy generated by the interpretations of SUNAT and the Tax Court of the Second Paragraph of Subparagraph e) of the Article 56 of the Income Tax Law that regulates the tax basis of the tax for the dividend’s distribution from branches in Peru to no-domiciled head office. Both SUNAT and the Tax Court consider that in order to establish the taxable base of the tax, the Income Tax Law provides a fiction that does not allow to consider the losses of previous years, which generates in some cases that the non-domiciled entity must pay tax on a profit distribution that does not exist because it still has losses from previous years. We consider that the interpretation of SUNAT and the Tax Court vulnerates constitutional principles that assist the non-domiciled taxpayer, such as the Constitutional Principles of respect for Tax Capacity, Res...
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tesis de grado
Publicado 2025
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Busca analizar los alcances de la figura jurídica de la subsanación voluntaria como eximente de responsabilidad, consagrada en la Ley del Procedimiento Administrativo General. Esta figura, diseñada para proteger los derechos del administrado y garantizar un trato justo, se ve actualmente limitada por disposiciones reglamentarias que introducen condiciones ajenas a lo dispuesto en la Ley común. Particularmente, se examinará cómo el Organismo Regulador de Energía y Minas – OSINERGMIN, a través de resoluciones y reglamentos, ha impuesto restricciones que afectan la aplicación de este eximente. Estas prácticas, justificadas bajo un supuesto principio de especialidad, podrían vulnerar los pilares del sistema jurídico: la legalidad, la razonabilidad y la seguridad jurídica. En este contexto, la presente investigación no solo busca exponer las inconsistencias normativas, sino ta...
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tesis de grado
Publicado 2019
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Las empresas de transporte de carga por carretera en nuestro país, conviven con una problemática de muchos años atrás, que en este trabajo se refleja con los objetivos de esta investigación, de establecer el efecto que produce la acreditación de pérdidas extraordinarias, originados por caso fortuito, fuerza mayor y delitos, en la determinación de la renta neta imponible de los períodos 2014, 2015 y 2016 de la empresa Transportes Rodrigo Carranza SAC de la ciudad de Trujillo, así como de efectuar un análisis de la normatividad relacionada a esta problemática. El diseño de investigación fue el no experimental y longitudinal, lo que significa haber observado el fenómeno conforme se produce en la realidad, durante tres períodos anuales con su correspondiente comparación a través de una relación causal, utilizando las técnicas, instrumentos y procedimientos de recolección...
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tesis de maestría
Publicado 2023
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La prestación de servicios médicos es uno de los muchos hechos jurídicos que el legislador a sujetado a imposición tributaria. Este hecho es atribuido tanto a personas naturales como a las personas jurídicas, y el mismo llega a los ciudadanos a través de la actuación directa de profesionales médicos. Eh ahí, que surge el problema sobre la naturaleza jurídica tributaria de tal prestación cuando interviene solo el profesional, la sociedad empresarial clínica o una combinación de ambos. Al respecto, la Administración Tributaria cuenta con la facultad para calificar los hechos realizados por los administrados y que resulten imponibles, reconduciéndolos con el fin de determinar su correcta imposición fiscal. Es así, que en los servicios prestados por empresas de salud privadas a través de profesionales médicos independientes pueden evidenciarse situaciones que erosionan la ...
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tesis de grado
Publicado 2016
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La presente investigación tuvo por objetivo determinar la incidencia de los gastos por responsabilidad social empresarial en la determinación de la renta neta imponible de la empresa agroindustrial Cartavio S.A.A. del ejercicio fiscal 2015. Para tal efecto, se aplicó un diseño explicativo para explicar el porqué de los hechos mediante el establecimiento de relaciones causa - efecto. La muestra estuvo constituida por el conjunto de gastos por responsabilidad social empresarial de la empresa agroindustrial Cartavio S.A.A. Para obtener los datos de los dominios de las variables, se aplicó las técnicas de entrevista, análisis en la determinación de la renta neta imponible de los ejercicios fiscal periodo 2014 – 2015. Entre los principales resultados obtenidos que se pudo observar, que los gastos por responsabilidad social empresarial incide de manera desfavorable en la determinaci...
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tesis de grado
Publicado 2025
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El objetivo general del presente trabajo de investigación titulado “Provisión de cuentas por cobranza dudosa y su incidencia en la deducción del impuesto a la renta de tercera categoría de las empresas comercializadoras de productos textiles, Arequipa 2020 – 2022” fue determinar la incidencia de la provisión de cuentas por cobranza dudosa en la deducción del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría de las empresas comercializadoras de productos textiles, Arequipa 2020 – 2022. Se empleó una metodología de tipo aplicada, con nivel descriptivo – explicativo, y con diseño no experimental. La población estuvo constituída por la empresa Anntarah Perú SAC, y como muestra los documentos contables de los periodos 2020, 2021 y 2022. La entrevista y el análisis documental constituyeron las técnicas necesarias para el análisis de datos y los instrumentos aplicados fueron la...
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tesis de grado
Publicado 2022
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La presente investigación titulada: “diferencias temporarias y su incidencia en el impuesto a la renta en las empresas industriales del distrito de Carabayllo, año 2022”, se ha tomado como variables diferencias temporarias e impuesto a la renta, teniendo como objetivo determinar de qué manera las diferencias temporarias inciden en el impuesto a la renta de las empresas industriales del distrito de Carabayllo, año 2022. La presente investigación tiene el propósito de dar a conocer como la norma internacional de contabilidad de impuesto a las ganancias que esta relacionada con el reconocimiento y aplicación de las diferencias temporarias incide en la correcta determinación de impuestos dentro de una entidad, dichas diferencias se generan aplicando un procedimiento tributario el cual obligara a las empresas a recalcular la base imponible para el calculo del impuesto a la renta a...
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tesis de grado
Publicado 2024
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El estudio tuvo la finalidad de establecer la incidencia entre las variables: el gasto deducible con determinar el impuesto a la renta de Corporación Lava Denim S.R.L., periodo 2022, siendo nuestra principal conjetura si manteniendo, reduciendo, incrementando o eliminando los gastos reparables afectan los resultados netos al cierre de cada periodo. La investigación fue de tipo correlacional causal y diseño no experimental. Su población constituida por 22 trabajadores y la muestra de 15 colaboradores a quienes se les aplicó un cuestionario de preguntas a través de la técnica de la encuesta; ello; para recopilar recabar diversos datos en cuanto al conocimiento que se tuvo sobre la Ley del IR, su reglamento, principios y criterios tributarios, además se aplicó el procedimiento numérico para su medida vía procesamiento de datos, el cual; comprendió el análisis de los resultados ...
