Aplicación de la auditoria informática en una institución financiera

• Autor: Cuadros Falcón, Zaida Nieves
• Formato: informe técnico
• Fecha de Publicación: 1994
• Institución: Universidad Nacional de Ingeniería
• Repositorio: UNI-Tesis
• Lenguaje: español
• OAI Identifier: oai:cybertesis.uni.edu.pe:20.500.14076/9157
• Enlace del recurso: http://hdl.handle.net/20.500.14076/9157
• Nivel de acceso: acceso abierto
• Materia: Bancos comerciales; Sistemas de información

El vertiginoso avance tecnológico en los últimos años, especialmente en lo concerniente al tratamiento de la información ha transformado las actividades y procedimientos laborales de manera tal que resulte casi imposible encontrar una organización que no cuente con un sistema mecanizado o en proceso de mecanización, y de tecnologías emergentes, como soporte principal, para la toma de decisiones. Conceptos como el de Auditoría, ligado tradicionalmente al aspecto contable/financiero y administrativo, no fueron ajenos a esta transformación y necesariamente tuvieron que reformularse y ampliarse. Resulta obvio, que no se puede realizar una Auditoría financiera con los procedimientos tradicionales en ambientes totalmente automatizados, donde desde los libros más elementales como el libro Caja o libro Diario, hasta los más complejos como los Balances y Estados de ganancias y pérdidas, son obtenidos automáticamente. En la gran cantidad de reportes de los diferentes procesos que necesitan ser validados es que tiene su origen la Auditoría Informática, viejo concepto de auditoría reformulado y ampliado, la cual se encarga de realizar una diagnosis a los centros de procesamiento de datos, que son áreas de importancia relevante en las organizaciones modernas, así como a los principales sistemas de información. El capítulo I de este informe presenta una visión general de conceptos sobre auditoría informática, técnicas y herramientas utilizadas en cada área de trabajo destinadas a verificar la existencia de puntos de control necesarios para el normal desarrollo de las operaciones. El capítulo II muestra el análisis situacional de la empresa, presentando como institución financiera en estudio al Banco Latino, su estructura orgánica y el papel que cumple la Gerencia de Auditoría interna en la organización, presentando al Área de auditoría de sistemas como entidad encargada de realizar revisiones a los controles de los sistemas de información del Banco. El capítulo III muestra la técnica de "Simulación paralela" como método para auditar un sistema de información en funcionamiento, eligiéndose para ello el sistema de Captación de ahorros, ya que constituye uno de los principales rubros del Banco representado a través de sus estados financieros. Esta técnica permite una mayor cobertura en la selección de la muestra, ofreciendo mayor confiabilidad en los resultados obtenidos. Como fase final del auditaje se elabora un informe con las conclusiones y recomendaciones el cual es entregado a la Alta dirección para su conocimiento y consideración. Finalmente, y con el anhelo de todo aquel que realiza un trabajo, deseo que el presente sirva como un pequeño aporte al estudio de la Auditoría Informática.