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tesis de grado
Publicado 2024
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El promover y desarrollar un crecimiento económico permite valorar el desarrollo de la población, además mejorar las prácticas empresariales y la gestión financiera generando un compromiso global hacia un futuro más equitativo y sostenible. La intención de dicho estudio busca determinar el nivel de relación entre el marco integrado COSO I y las cuentas por cobrar, así como también la eficiencia de cobranza, calidad de cartera y liquidez de una empresa de servicios topográficos; se utilizó el tipo de investigación aplicada de enfoque cuantitativo con diseño no experimental y con alcance descriptivo - correlacional. La información obtenida se basó en documentos contables y estados financieros. Finalmente, mediante los hallazgos realizados se determina que existe una correlación negativa muy fuerte (- .761) y estadísticamente significativa dado que p es menor a 0.05 como n...
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tesis de maestría
Publicado 2015
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El presente trabajo de investigación tiene como finalidad desarrollar una propuesta de plan para la implementación del marco de control interno COSO 2013 en una pequeña empresa de servicios cuya actividad principal es brindar mantenimiento y calibración a equipos de medición ambiental. Es así como, desde una perspectiva consultora, nuestro grupo acepta asumir el reto de asesorar a la empresa en la emisión de un plan para la implementación de un sistema de control interno basado en el marco emitido en el año 2013 por el Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO), identificando además las posibles ventajas y costos que pudieran generarse.
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tesis de grado
Publicado 2013
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En la actualidad, las empresas financieras son exigidas por la superintendencia de banca, seguros y AFP (SBS) a asegurar la efectividad de sus operaciones, confiabilidad de los datos financieros y cumplir con las leyes y regulaciones aplicadas al rubro. Para esto la SBS sugiere implementar el control interno propuesto por el marco COSO II, dicho control interno tiene como pilares la información y la comunicación, las cuales son muy importantes ya que sin ellas no se podría analizar los riesgos y establecer las estrategias que los mitiguen, cumplir con la leyes y normativas, minimizar pérdidas operacionales, exponer claramente la filosofía y enfoque de la gestión de riesgos corporativos de la empresa, reforzar o modificar la cultura de una empresa, etc. En el presente proyecto de fin de carrera se ha realizado una investigación de las normas y estándares internacionales, rescatán...
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tesis de grado
Publicado 2013
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En la actualidad, las empresas financieras son exigidas por la superintendencia de banca, seguros y AFP (SBS) a asegurar la efectividad de sus operaciones, confiabilidad de los datos financieros y cumplir con las leyes y regulaciones aplicadas al rubro. Para esto la SBS sugiere implementar el control interno propuesto por el marco COSO II, dicho control interno tiene como pilares la información y la comunicación, las cuales son muy importantes ya que sin ellas no se podría analizar los riesgos y establecer las estrategias que los mitiguen, cumplir con la leyes y normativas, minimizar pérdidas operacionales, exponer claramente la filosofía y enfoque de la gestión de riesgos corporativos de la empresa, reforzar o modificar la cultura de una empresa, etc. En el presente proyecto de fin de carrera se ha realizado una investigación de las normas y estándares internacionales, rescatán...
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tesis de grado
Publicado 2024
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El presente estudio analiza a una empresa dedicada a la fabricación de productos químicos destinados a la limpieza y desinfección en el ámbito industrial. Si bien ha logrado mantener cierto crecimiento empresarial se ha hecho evidente que la ausencia de políticas y funciones definidas en el área de producción está causando problemas a toda la organización. Por tal motivo, se desarrollan 3 alternativas de solución; la alternativa A es un sistema de control interno por un comité propio, la alternativa B es un sistema de control interno implementado por una empresa externa y la tercera es la implementación del modelo de trabajo ISO 9001. Con respecto a los efectos y manifestación del problema, se ha hecho una cuantificación del gasto y costos asociados, llamado factor de reprocesos, de esta forma la empresa puede medir la evaluación de las acciones de mejora realizados y su e...
6
tesis de maestría
Publicado 2023
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Este estudio tiene como objetivo formalizar la estructura de monitoreo interior basada en el contexto COSO 2013 en la constructora ABC, proponiéndose garantizar un manejo adecuado de ingreso y salida de materiales de construcción. Para lograrlo, se ha diseñado una metodología descriptiva que permitirá detallar las características y rasgos de las actuales circunstancias respecto al manejo de existencias, con especial énfasis en protocolos de movimiento de materias primas. En primer lugar, se llevará a cabo un exhaustivo diagnóstico organizacional que incluirá la revisión de las políticas existentes, así como los roles y responsabilidades relacionados con la gestión de inventarios. Este análisis permitirá comprender el estado actual de la empresa en este aspecto y señalar las áreas de oportunidad para mejorar. Posteriormente, se procederá al mapeo detallado de los protoc...
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tesis de grado
Publicado 2017
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La auditoría de control interno es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta que tiene por finalidad dar valor a las operaciones de una entidad mediante la generación de información relevante sobre los controles permitiendo de esta manera la mejora constante en la operatividad. De igual importancia es el proceso de evaluación de riesgos y oportunidades que se presentan en la compañía durante el desarrollo de sus actividades y es vital que este trabajo sea realizado también por la Alta Gerencia, para permitir una gestión eficiente, corrigiendo errores, neutralizando riesgos y obteniendo la seguridad razonable de un buen funcionamiento de controles. La presente propuesta tomará una metodología basada en estándares de auditoría que nos permitan establecer procedimientos de auditoría y control para el cumplimiento de lo establecido por la Sección 404 de...
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tesis de maestría
Publicado 2021
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La investigación actual se propuso como objetivo determinar la relación del Sistema Marco Coso con la Gestión del Requerimiento de Bienes y Servicios del Proyecto Especial Olmos Tinajones, Región Lambayeque, acotando al respecto sobre la importancia que implica hacer una buena formulación del requerimiento cuando exista la necesidad de realizar una contratación pública. El estudio se desarrolló asumiendo un enfoque cuantitativo, de tipo básica, desarrollado en un nivel descriptivo - correlacional, bajo un diseño de tipo no experimental siendo a su vez de corte trasversal, su aplicación se realizó hacia una muestra de 16 participantes que laboran en las áreas usuarias y abastecimiento, cifra que representa también el número total de la población, siendo por lo tanto una muestra no probabilística; a la vez, se valió para el recojo de los datos obtenidos, el uso de la encu...
9
artículo
Publicado 2015
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Considering that every entity faces various risks affecting different parts of the organization; management needs to not only handle individual risks but also understand the interrelated impacts. For this, the COSO ERM methodology was designed to identify potential events that affected an entity, evaluate and respond to identified risks, so that they are within the limits of acceptable level as part of a good management.The application of this methodology, helped identify the risks in the company and assessed the efficiency and effectiveness of the controls, so that the entity achieved the objectives.The research findings showed that the COSO ERM methodology identified and managed risks at the level of the entity; aligned the accepted risk level with the business’ strategy; it improved the decisions on risk response; it minimized surprises and operating losses; it provided integrated r...
10
tesis de maestría
Publicado 2024
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Esta investigación aborda la propuesta de implementación de un sistema de control interno como el COSO 2013 en una pequeña empresa familiar de transporte de carga pesada ubicada en Lima. Los principales aspectos del análisis destacan que la empresa logra mantenerse en el mercado sin implementar el control interno, objetivos, políticas, manual de organización y funciones, control estadístico de sus ingresos y gastos que le permitan conocer su crecimiento. Se planteó dar una propuesta de un sistema de control interno, basado en el marco COSO 2013 para mejorar sus controles, plantear objetivos y analizar los riesgos, de tal manera que estas coadyuven al crecimiento sostenido de la empresa. Para el análisis situacional se empleó una metodología mixta, relacionando lo cuantitativo y lo cualitativo. El diagnóstico de los aspectos de las empresas de transporte de maquinaria pesada c...
11
tesis de maestría
Publicado 2018
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El presente trabajo busca identificar las oportunidades de mejora que permitan fortalecer la gestión en el proceso de acciones de fiscalización, mediante la evaluación del grado de madurez del control interno y la propuesta de acciones para el cierre de las brechas determinadas, lo que permitiría obtener una seguridad razonable en el cumplimiento del objetivo de dicho proceso.
12
tesis de grado
Publicado 2016
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El presente trabajo de investigación tiene como fundamento principal el diagnóstico, elaboración e implementación de un adecuado sistema de control interno para la “Empresa de Transportes y Servicios JL S.A”; para ello se tomó como base los lineamientos definidos en el Marco Integrado COSO 2013, además de la práctica de diversas herramientas, tales como encuestas y entrevistas con el fin de evaluar el ambiente de control interno desde la perspectiva de la parte gerencial y operativa de la compañía; así como el análisis FODA para evaluar los factores internos y externos que podrían afectar el entorno de la empresa y el desarrollo de sus operaciones en el transcurso normal de las mismas. Todo ello nos permitirá brindar una propuesta de valor que permita mejorar los procesos y entorno sobre el cual se desarrolla la entidad, conllevando a una mejor administración del ambien...
13
tesis de grado
Publicado 2023
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El presente trabajo de investigación consiste en la descripción y el análisis del sistema del control interno del Área de Créditos y Cobranzas de la empresa Envolturas Perú S.A.C. El problema de investigación trata de explicar por qué la empresa no cuenta con un control interno concreto y se propone la instauración de un proyecto de sistema ERP integrado dentro de la organización. Dicho análisis abordará los procesos, condiciones y recomendaciones que serán útiles para la realización de proyecto en mención y tratando de encontrar las respuestas para la falta de capacitación en reclamación y tener un trato con mayor eficacia con la negociación de clientes morosos y deudas altas. De igual manera, este proyecto a implementar ayudará a las demás áreas de finanzas, contabilidad y logística para tener un orden estructurado. La investigación se realizó en base a la meto...
14
tesis de grado
Publicado 2024
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Este estudio tuvo por objetivo determinar la relación entre el marco de referencia de control interno COSO 2013 y la mejora del cumplimiento del proceso de trámite documentario en la Gerencia de Desarrollo Social de la Municipalidad Distrital de Echarati, Perú – 2023. La metodología, que se empleó fue no experimental de tipo descriptivo correlacional con enfoque cuantitativo. Se basó en un cuestionario aplicado a noventa y ocho (98) servidores públicos, el cual fue procesado en el software SPSS, del cual se obtuvo un valor de rho Spearman de (0.855) y un nivel de sig. igual a 0.000 < 0.05. Esto permitió concluir que el control interno COSO se relacione de modo significativo con la mejora del cumplimiento del proceso de trámite documentario en la Gerencia de Desarrollo Social.
15
tesis de grado
El objetivo principal de esta investigación es poder reflejar la importancia del control interno como sistema basado en la metodología COSO en las MYPES para interpretar y comprender la dinámica de aplicación de esta metodología de apoyo empresarial. Esta investigación tiene un enfoque cualitativo con diseño metodológico de estudio de caso único en el cual se entrevistaron tres auditores con amplia experiencia; se empleó el análisis de textos y el análisis de colorimetría, la cual, una vez recabada la evidencia, consistió en el análisis de información teórica, la entrevista y la postura de los investigadores. En el concepto del control interno se establece y consolida a la empresa con estrategias, únicamente dadas a la organización como punto importante siempre y cuando éstas opten por la formalidad. La cultura organizacional se establece como punto fundamental para u...
16
tesis de grado
Publicado 2021
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El presente trabajo de suficiencia profesional “Propuesta de implementación de un sistema de control interno basado en el marco coso, en la gestión de inventarios en la empresa Phartec SAC Lima año 2020”, tiene como objetivo general, determinar si el deficiente control interno en la gestión de los inventarios que genera problemas financieros mejorará con la implementación de un sistema de control interno basado en el marco coso. Para determinar el origen de los problemas en la gestión de los inventarios, se utilizaron herramientas de diagnóstico tales como el árbol del problema, diagrama de Ishikawa, levantamiento de procesos y análisis financiero, donde se determinó que el problema central es el deficiente control interno en la gestión de los inventarios que genera compras en exceso, desvalorización de existencias, faltantes y sobrantes e informes financieros no confiab...
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artículo
Publicado 2015
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Considerando que cada entidad enfrenta una gran cantidad de riesgos que afectan las diferentes partes de la organización; la gerencia no solamente necesita manejar los riesgos individuales; sino también, comprender los impactos interrelacionados. Para ello, la metodología COSO ERM fue diseñada para identificar eventos potenciales que afectasen a una entidad, evaluar y responder a los riesgos detectados, para que estén dentro de los límites de nivel aceptables como parte de una buena administración. La aplicación de esta metodología, ha permitido identificar los riesgos existentes en la empresa y evaluar la eficiencia y eficacia de los controles establecidos, a fin de que la entidad logre los objetivos trazados. Las conclusiones de la investigación demostraron que la metodología COSO ERM identificó y administró riesgos a nivel de la entidad; alineó el nivel de riesgo aceptad...
18
tesis de grado
Publicado 2019
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Desde hace mucho tiempo en nuestro país se tiene la necesidad de mejorar la administración pública, debido a que se observa poco avance en la productividad en las entidades gubernamentales, quizá por la falta de control interno que carecen las mismas. Según Diario El Peruano, Lima, Perú, la Ley N°27658: “Ley Marco de Modernización de la Gestión del Estado”, promulgada en el año 2002, menciona que: “El estado peruano fue declarado en estado de modernización en sus diferentes niveles de Gobiernos, instancias, entidades y dependencias, con el objetivo de mejorar la gestión pública y ejecutar un estado descentralizado, democrático”, pero han pasado muchos años y aún no se ha implementado la mencionada ley, debido a la falta de conocimiento sobre el control Interno, pero al transcurrir esta situación en el año 2006, se implementó la Ley N°28716: “Ley del control ...
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tesis de grado
Publicado 2019
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En el presente trabajo de investigación titulado Implementación del sistema de control interno según el marco integrado COSO 2013 y su efecto en la rentabilidad en la empresa Palacio S.A.C en el año 2019 tiene como objetivo determinar el efecto de la implementación de controles sobre la rentabilidad de la empresa. En primer lugar, conocer la empresa, su rubro y funcionamiento; luego, se realizó un cuestionario de control interno para identificar los riesgos de la empresa, se evaluó sus Estados financieros, identificando en su estructura partidas que pudieran contener errores. De las respuestas obtenidas, los datos y documentos recolectados, se logró encontrar evidencias de errores, como consecuencia de riesgos no controlados que afectaron la actividad operativa y rentabilidad de la empresa. El método utilizado en la presente investigación es Deductivo, de acuerdo con el problem...
20
tesis de grado
Publicado 2022
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La presente investigación explica cómo el plan de sistema de control interno (CI) de almacenes afecta los resultados financieros de la empresa Comercializadora FEPAZA S.A.C., Nueva Cajamarca, 2021. En ese sentido, este estudio tuvo como objetivo proponer un proyecto de mejora, para lo cual partió de la hipótesis general de que, mediante la elaboración y aplicación de un plan de sistema de control interno de almacenes, se optimizarán los resultados financieros de la empresa Comercializadora FEPAZA S.A.C., Nueva Cajamarca, 2021. Asimismo, la metodología de la investigación fue de tipo descriptivo-correlacional y el diseño fue no experimental. Para el logro de los objetivos definidos en la investigación, se utilizó las siguientes técnicas: entrevistas, observación y análisis documental. Como conclusión, se sostiene que el sistema de CI es una herramienta fundamental para las...
