Implicancias del procedimiento de valoración del riesgo (NIA 315) en planificación estratégica de auditoría durante la recolección de información en la Sociedad Auditora, 2024

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La aplicación efectiva de la NIA 315 (Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno) es esencial para fortalecer la planificación estratégica de auditoría en contextos caracterizados por alta complejidad operativa y tecnoló...

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Detalles Bibliográficos
Autores: Vicente Mamani, Mayra Karla, Chura Ovalle, Luis Alberto
Formato: tesis de grado
Fecha de Publicación:2025
Institución:Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas
Repositorio:UPC-Institucional
Lenguaje:español
OAI Identifier:oai:repositorioacademico.upc.edu.pe:10757/686170
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Nivel de acceso:acceso abierto
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Auditoría financiera
Valoración de riesgos
Planificación estratégica
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description La aplicación efectiva de la NIA 315 (Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno) es esencial para fortalecer la planificación estratégica de auditoría en contextos caracterizados por alta complejidad operativa y tecnológica, como es el caso de la Sociedad Auditora con sede en Perú. Esta investigación analiza cómo el procedimiento de valoración del riesgo incide en la recolección de información durante la fase de planificación en auditorías financieras realizadas por la firma en el ejercicio 2024. Mediante un enfoque cualitativo, se aplicaron entrevistas a profesionales del área de auditoría externa con el fin de identificar debilidades metodológicas y proponer mejoras operativas. Los hallazgos evidencian que las limitaciones en la documentación de riesgos y la ausencia de metodologías estandarizadas afectan la eficiencia y calidad del proceso auditado. Como solución, se plantea la implementación de EvaluAI, un asistente conversacional basado en inteligencia artificial que guía al auditor en la aplicación de la NIA 315, generando trazabilidad automática, mejora en el juicio profesional y reducción del tiempo de planificación. Esta propuesta tecnológica representa un avance significativo hacia una auditoría más ágil, coherente y alineada con estándares internacionales.
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Mediante un enfoque cualitativo, se aplicaron entrevistas a profesionales del área de auditoría externa con el fin de identificar debilidades metodológicas y proponer mejoras operativas. Los hallazgos evidencian que las limitaciones en la documentación de riesgos y la ausencia de metodologías estandarizadas afectan la eficiencia y calidad del proceso auditado. Como solución, se plantea la implementación de EvaluAI, un asistente conversacional basado en inteligencia artificial que guía al auditor en la aplicación de la NIA 315, generando trazabilidad automática, mejora en el juicio profesional y reducción del tiempo de planificación. Esta propuesta tecnológica representa un avance significativo hacia una auditoría más ágil, coherente y alineada con estándares internacionales.The effective implementation of ISA 315 (Revised) is crucial to strengthen strategic audit planning in complex operational and technological environments, such as the case of an audit firm based in Peru. This research examines how the risk assessment procedure affects information gathering during the planning phase of financial audits conducted by the firm in fiscal year 2024. Using a qualitative approach, interviews were conducted with professionals in the external audit field to identify methodological shortcomings and propose operational improvements. Findings reveal that documentation gaps and the lack of standardized procedures hinder audit efficiency and quality. As a solution, this study proposes the implementation of EvaluAI, a conversational assistant based on artificial intelligence that guides auditors through the application of ISA 315, generating automatic traceability, enhancing professional judgment, and reducing planning time. This technological innovation represents a significant step toward a more agile, consistent, and internationally aligned auditing process.Trabajo de Suficiencia ProfesionalODS 8: Trabajo Decente y Crecimiento EconómicoODS 9: Industria, Innovación e InfraestructuraODS 16: Paz, Justicia e Instituciones Sólidasapplication/pdfapplication/mswordapplication/epubspaUniversidad Peruana de Ciencias Aplicadas (UPC)PEinfo:eu-repo/semantics/openAccesshttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0/http://purl.org/coar/access_right/c_abf2Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas (UPC)Repositorio Académico - UPCreponame:UPC-Institucionalinstname:Universidad Peruana de Ciencias Aplicadasinstacron:UPCNIA 315Auditoría financieraValoración de riesgosPlanificación estratégicaEvaluAIISA 315Financial auditingRisk assessmentStrategic planninghttps://purl.org/pe-repo/ocde/ford#5.00.00https://purl.org/pe-repo/ocde/ford#5.02.04Implicancias del procedimiento de valoración del riesgo (NIA 315) en planificación estratégica de auditoría durante la recolección de información en la Sociedad Auditora, 2024info:eu-repo/semantics/bachelorThesisTrabajo de Suficiencia Profesionalhttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1fSUNEDUUniversidad Peruana de Ciencias Aplicadas (UPC). 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