La implementación de un sistema de Criminal Compliance "idóneo" como herramienta para combatir el delito de cohecho activo en las Sociedades Anónimas de régimen general ante la ineficacia del sistema actual

• Autores: Huertas Salazar, Giacomo Omar, Machacuay Soto, Yarudy Hilary
• Formato: tesis de grado
• Fecha de Publicación: 2025
• Institución: Universidad Tecnológica del Perú
• Repositorio: UTP-Institucional
• Lenguaje: español
• OAI Identifier: oai:repositorio.utp.edu.pe:20.500.12867/11654
• Enlace del recurso: https://hdl.handle.net/20.500.12867/11654
• Nivel de acceso: acceso abierto
• Materia: Cohecho activo; Modelo de prevención; Elementos mínimos; Sociedades Anónimas; https://purl.org/pe-repo/ocde/ford#5.05.00

Se implementó un sistema de Criminal Compliance “idóneo” como herramienta para combatir el delito de cohecho activo en las Sociedades Anónimas de régimen general ante la ineficacia del sistema actual. El tipo de investigación fue básica, analítica y aplicada, con un enfoque cualitativo, bajo los métodos analítico-sistemático, deductivo, inductivo y exegético, de nivel descriptivo y explicativo con soporte de las fichas de análisis documental. Se identificó los supuestos más recurrentes en la comisión del delito de cohecho activo como la simulación de gastos laborales del personal, la simulación de pago por honorarios de servicios falsos, la simulación de empresas fantasmas y contratos falsos, y gastos publicitarios aparentes. Se determinó el desarrollo del SCC actual desde la postura de Remacha, Gómez-Jara y Hancco; y la perspectiva de García y Espinoza, identificándose debilidades que subsisten en sus fases de implementación y los elementos mínimos, estos últimos consignados en alusión a la Ley 31740 y el reglamento de la Ley 30424. En este sentido, se implementó un SCC “idóneo” para las SARG enfocado en combatir el delito de cohecho activo, en razón al análisis de las normas ISO, derecho comparado y al planteamiento de una nueva teoría de la prevención del riesgo, la cual permitió que el SCC se desarrolle de forma más íntegra y rigurosa. El modelo “idóneo” planteó las siguientes fases: (i) formulación, (ii) implementación, (iii) detección y reporte, (iv) consolidación y perfeccionamiento, dentro de las cuales se distribuyen elementos mínimos nuevos a los ya establecidos en la normativa nacional: órgano de rendición de cuentas, reglamento de organización y funciones para el área del órgano de rendición de cuentas, sistema de transparencia, mantenimiento del SCC, registro de identificación empresarial, oficial de antisoborno, el sistema antisoborno, programas de auditoría interna y externa, modelo de gestión de los recursos financieros, entre otros.