Análisis de la presión tributaria y su relación con la recaudación tributaria en el Perú periodo 2001 al 2018
Descripción del Articulo
La presente investigación pretende analizar la presión tributaria y su relación con la recaudación tributaria, así como también demostrar que existe un nivel óptimo de la tasa de Presión Tributaria que maximiza la Recaudación Tributaria del Perú en el periodo 2001- 2018, en donde se tomó como punto...
| Autor: | |
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| Formato: | tesis de grado |
| Fecha de Publicación: | 2020 |
| Institución: | Universidad Nacional de San Martin - Tarapoto |
| Repositorio: | UNSM-Institucional |
| Lenguaje: | español |
| OAI Identifier: | oai:repositorio.unsm.edu.pe:11458/3681 |
| Enlace del recurso: | http://hdl.handle.net/11458/3681 |
| Nivel de acceso: | acceso abierto |
| Materia: | Presión, tributaria, Recaudación, Población, Curva, Laffer. tax, pressure, collection, Population, Laffer curve. |
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Análisis de la presión tributaria y su relación con la recaudación tributaria en el Perú periodo 2001 al 2018 Zárate Zelada, Anthony Manuel Presión, tributaria, Recaudación, Población, Curva, Laffer. tax, pressure, collection, Population, Laffer curve. |
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La presente investigación pretende analizar la presión tributaria y su relación con la recaudación tributaria, así como también demostrar que existe un nivel óptimo de la tasa de Presión Tributaria que maximiza la Recaudación Tributaria del Perú en el periodo 2001- 2018, en donde se tomó como punto de apoyo al Econ. Arthur B. Laffer, que propone un interesante modelo. La curva de Laffer es una representación gráfica de la relación existente entre los ingresos fiscales y los tipos impositivos, mostrando cómo varía la recaudación fiscal al modificar los tipos impositivos. La característica más importante de esta curva reside en que indica que cuando el tipo impositivo es suficiente alto, si se sube aún más, los ingresos recaudados pueden terminar disminuyendo. Para la presente investigación se encontró que el nivel óptimo de presión tributaria para el Perú es de 15.89%, las estimaciones econométricas se realizaron con datos del 2001-2018. Así mismo se utilizó un Modelo Autorregresivo (VAR), posterior al diagnóstico del VAR y la Prueba de los Residuos, que cumplen con los supuestos, referente a ausencia de autocorrelacion, normalidad y homoscedasticidad en los errores. La presión tributaria del Perú en el año 2018, se encuentra por debajo del nivel óptimo de presión tributaria estimada, siendo esta una tasa de 14.11%, se puede interpretar, que la presión tributaria del Perú en el año 2018 se encuentra en la parte ascendente de su Curva de Laffer. |
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Analistas Económicos De Andalucía (2008). La curva de Laffer: Estimación para la economía española; Documento de Análisis, Andalucía, España. Banco Bilbao Vizcaya Argentaria (19 de abril del 2014). Economía de Perú promedia 6,4% de crecimiento entre los años 2002 y 2012. América Economía. Recuperado de https://www.americaeconomia.com/economia-mercados/economia-de-peru-promedia-64-de-crecimiento-entre-los-anos-2002-y-2012 Banco Central de Reserva del Perú (2019). Ingresos. Recuperado de https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/anuales/ingresos Bolaños, J (1er. Semestre, 2010). Una Aproximación a la Evolución de los Impuestos y la Curva de Laffer en Colombia (1990-2008). Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas Universidad de Nariño, 11(1), 7-23. Camargo, D. (2005). Evasión fiscal: un problema a resolver, Recuperado de http://www.eumed.net/libros-gratis/2005/dfch-eva/ Cueva, P. (2012). Efectos de la tasa impositiva sobre los ingresos fiscales mediante la aplicación de la Curva de Laffer en la economía ecuatoriana 1970-2008. (Tesis de pregrado). Universidad Tecnica Particular de Loja. Loja- Ecuador. Durand J. (agosto del 2018). Perú Económico En El 2018. Análisis De La Economía Peruana A Agosto De 2018. [Mensaje en un blog]. Recuperado por http://blog.pucp.edu.pe/blog/competenciayconsumidor/2018/08/27/peru-economico-en-el-2018-analisis-de-la-economia-peruana-a-agosto-de-2018/ Fernández A. (2008). Relación Entre La Política Monetaria Y Fiscal En El Producto Bruto Interno, La Inflación Y Las Exportaciones En La Economía Peruana 1950 -2006. PERU. Moya. E (2003). Elementos de finanzas públicas y derecho tributario. 3ra Edición. Venezuela: Mobilibros. Espíritu, J. (2011). En busca de la Curva de Laffer para el caso Peruano. Universidad Nacional del Callao, Instituto de Investigación de la Facultad de Ciencias Económicas (INIFE), Callao. Perú. Grández, E. (2014). La Presión tributaria y su Relación con la Recaudación Fiscal en el Perú: 1990-2012. (Tesis de pregrado). Universidad Nacional de Trujillo. Trujillo. Perú. Tintner G. (1968). Methodology of Mathematical Economics and Econometrics. The University of Chicago Press, Chicago. p.74 Gujarati D. y Porter D. (2010). Econometría. 5ta Edición. México: Mcgraw- Hill/Interamericana Editores, S.A. De C.V Hernández R., Fernández C. y Baptista P. (2014). Metodología de la Investigación. Sexta Edición. México: Mcgraw-Hill / Interamericana Editores, S.A. De C.V. Recuperado de http://observatorio.epacartagena.gov.co/wp-content/uploads/2017/08/metodologia-de-la-investigacion-sexta-edicion.compressed.pdf Instituto Peruano De Economía (2019). Presión Tributaria. Recuperado de https://www.ipe.org.pe/portal/presion-tributaria/ Laffer, A. (junio, 2004). The Laffer Curve: Past Present and Future. Executive Summary Backgrounder, N°1765. Larrain F., Sachs J. (2002). Macroeconomía en la Economía Global. 2 Edición. Buenos Aires: Pearson Education. Mendieta, P. (2018). Verificación de la curva de Laffer, caso Ecuador 2016 – 2017. Revista Killkana Sociales. 2(3), 101-108. McConnell, C y Blue S. (2000). Economía: Principios, problemas y políticas. 14a. Edición. Colombia: McGraw-Hill. Ministerio de Economía (2004). Decreto Supremo Nº 156-2004-EF. Texto Único Ordenado De La Ley De Tributación Municipal. Publicado en el diario oficial El Peruano. N° 8915, del 15 de Noviembre del 2014. Perú. Miranda, S. (2016). Influencia de la evasión de impuestos en la recaudación tributaria por las empresas dedicadas a la venta de autopartes importadas del distrito de la Victoria. (Tesis post grado). Universidad Nacional Mayor San Marcos. Lima – Perú. Quintanilla, E. (2014). La Evasión Tributaria y su Incidencia en la Recaudación Fiscal en el Perú y Latinoamérica. (Tesis doctorado). Universidad San Martin de Porres. Lima. Perú. Quispe, D. (2012). La Política Tributaria y su Influencia en la Cultura Tributaria de los Comerciantes del Mercadillo Bolognesi de la Ciudad de Tacna, Año 2011. (tesis de pregrado). Universidad Nacional Jorge Basadre Grohmann. Tacna. Perú. Reynolds, A. (15 de mayo del 2011). Conceptos Básicos para la Formulación del Modelo Econométrico para el Cálculo de la Alícuota del IVA. [Mensaje en un blog]. Recuperado por http://tutributo.blogspot.com/2011/05/conceptos-basicos-para-la-formulacion.html Perú. Instituto Nacional de Estadística e Informática (2016). Panorama de la Economía Peruana: 1950-2015. Recuperado de https://www.inei.gob.pe/media/MenuRecursivo/publicaciones_digitales/Est/Lib1359/index.html Pindyck R. y Rubinfeld D. (2009). Microeconomía. 7a Edición. España: Pearson Educación, S.A. Recuperado de https://elianascialabba.files.wordpress.com/2017/03/microeconomia_-_pyndick.pdf Rodríguez, C. (2011). Conceptos Básicos para la Formulación del Modelo Econométrico para el Cálculo de la Alícuota del IVA. Recuperado de http://tutributo.blogspot.pe/2011/05/conceptos-basicos-para-la-formulacion.html Samuelson P., Koopmans T. y Stone J.. (abril de 1954). Report of the Evaluative Committee for Econometrica. Econometrica, vol. 22, núm. 2. pp. 141-146. Samuelson P. y Nordhaus W. (2006). Economía. 18° Edición. México: Mcgraw- Hill/Interamericana Editores, S.A. De C.V Superintendencia Nacional De Aduanas Y Administración Tributaria (2019). Recuperado de http://www.sunat.gob.pe/ Villegas, H. (1999). Curso De Finanzas, Derecho Financiero Y Tributario. 7a Edición. Argentina: Ediciones Depalma |
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Analistas Económicos De Andalucía (2008). La curva de Laffer: Estimación para la economía española; Documento de Análisis, Andalucía, España. Banco Bilbao Vizcaya Argentaria (19 de abril del 2014). Economía de Perú promedia 6,4% de crecimiento entre los años 2002 y 2012. América Economía. Recuperado de https://www.americaeconomia.com/economia-mercados/economia-de-peru-promedia-64-de-crecimiento-entre-los-anos-2002-y-2012 Banco Central de Reserva del Perú (2019). Ingresos. Recuperado de https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/anuales/ingresos Bolaños, J (1er. Semestre, 2010). Una Aproximación a la Evolución de los Impuestos y la Curva de Laffer en Colombia (1990-2008). Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas Universidad de Nariño, 11(1), 7-23. Camargo, D. (2005). Evasión fiscal: un problema a resolver, Recuperado de http://www.eumed.net/libros-gratis/2005/dfch-eva/ Cueva, P. (2012). Efectos de la tasa impositiva sobre los ingresos fiscales mediante la aplicación de la Curva de Laffer en la economía ecuatoriana 1970-2008. (Tesis de pregrado). Universidad Tecnica Particular de Loja. Loja- Ecuador. Durand J. (agosto del 2018). Perú Económico En El 2018. Análisis De La Economía Peruana A Agosto De 2018. [Mensaje en un blog]. Recuperado por http://blog.pucp.edu.pe/blog/competenciayconsumidor/2018/08/27/peru-economico-en-el-2018-analisis-de-la-economia-peruana-a-agosto-de-2018/ Fernández A. (2008). Relación Entre La Política Monetaria Y Fiscal En El Producto Bruto Interno, La Inflación Y Las Exportaciones En La Economía Peruana 1950 -2006. PERU. Moya. E (2003). Elementos de finanzas públicas y derecho tributario. 3ra Edición. Venezuela: Mobilibros. Espíritu, J. (2011). En busca de la Curva de Laffer para el caso Peruano. Universidad Nacional del Callao, Instituto de Investigación de la Facultad de Ciencias Económicas (INIFE), Callao. Perú. Grández, E. (2014). La Presión tributaria y su Relación con la Recaudación Fiscal en el Perú: 1990-2012. (Tesis de pregrado). Universidad Nacional de Trujillo. Trujillo. Perú. Tintner G. (1968). Methodology of Mathematical Economics and Econometrics. The University of Chicago Press, Chicago. p.74 Gujarati D. y Porter D. (2010). Econometría. 5ta Edición. México: Mcgraw- Hill/Interamericana Editores, S.A. De C.V Hernández R., Fernández C. y Baptista P. (2014). Metodología de la Investigación. Sexta Edición. México: Mcgraw-Hill / Interamericana Editores, S.A. De C.V. Recuperado de http://observatorio.epacartagena.gov.co/wp-content/uploads/2017/08/metodologia-de-la-investigacion-sexta-edicion.compressed.pdf Instituto Peruano De Economía (2019). Presión Tributaria. Recuperado de https://www.ipe.org.pe/portal/presion-tributaria/ Laffer, A. (junio, 2004). The Laffer Curve: Past Present and Future. Executive Summary Backgrounder, N°1765. Larrain F., Sachs J. (2002). Macroeconomía en la Economía Global. 2 Edición. Buenos Aires: Pearson Education. Mendieta, P. (2018). Verificación de la curva de Laffer, caso Ecuador 2016 – 2017. Revista Killkana Sociales. 2(3), 101-108. McConnell, C y Blue S. (2000). Economía: Principios, problemas y políticas. 14a. Edición. Colombia: McGraw-Hill. Ministerio de Economía (2004). Decreto Supremo Nº 156-2004-EF. Texto Único Ordenado De La Ley De Tributación Municipal. Publicado en el diario oficial El Peruano. N° 8915, del 15 de Noviembre del 2014. Perú. Miranda, S. (2016). Influencia de la evasión de impuestos en la recaudación tributaria por las empresas dedicadas a la venta de autopartes importadas del distrito de la Victoria. (Tesis post grado). Universidad Nacional Mayor San Marcos. Lima – Perú. Quintanilla, E. (2014). La Evasión Tributaria y su Incidencia en la Recaudación Fiscal en el Perú y Latinoamérica. (Tesis doctorado). Universidad San Martin de Porres. Lima. Perú. Quispe, D. (2012). La Política Tributaria y su Influencia en la Cultura Tributaria de los Comerciantes del Mercadillo Bolognesi de la Ciudad de Tacna, Año 2011. (tesis de pregrado). Universidad Nacional Jorge Basadre Grohmann. Tacna. Perú. Reynolds, A. (15 de mayo del 2011). Conceptos Básicos para la Formulación del Modelo Econométrico para el Cálculo de la Alícuota del IVA. [Mensaje en un blog]. Recuperado por http://tutributo.blogspot.com/2011/05/conceptos-basicos-para-la-formulacion.html Perú. Instituto Nacional de Estadística e Informática (2016). Panorama de la Economía Peruana: 1950-2015. Recuperado de https://www.inei.gob.pe/media/MenuRecursivo/publicaciones_digitales/Est/Lib1359/index.html Pindyck R. y Rubinfeld D. (2009). Microeconomía. 7a Edición. España: Pearson Educación, S.A. Recuperado de https://elianascialabba.files.wordpress.com/2017/03/microeconomia_-_pyndick.pdf Rodríguez, C. (2011). Conceptos Básicos para la Formulación del Modelo Econométrico para el Cálculo de la Alícuota del IVA. Recuperado de http://tutributo.blogspot.pe/2011/05/conceptos-basicos-para-la-formulacion.html Samuelson P., Koopmans T. y Stone J.. (abril de 1954). Report of the Evaluative Committee for Econometrica. Econometrica, vol. 22, núm. 2. pp. 141-146. Samuelson P. y Nordhaus W. (2006). Economía. 18° Edición. México: Mcgraw- Hill/Interamericana Editores, S.A. De C.V Superintendencia Nacional De Aduanas Y Administración Tributaria (2019). Recuperado de http://www.sunat.gob.pe/ Villegas, H. (1999). Curso De Finanzas, Derecho Financiero Y Tributario. 7a Edición. Argentina: Ediciones Depalma |
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Universidad Nacional del Callao, Instituto de Investigación de la Facultad de Ciencias Económicas (INIFE), Callao. Perú. Grández, E. (2014). La Presión tributaria y su Relación con la Recaudación Fiscal en el Perú: 1990-2012. (Tesis de pregrado). Universidad Nacional de Trujillo. Trujillo. Perú. Tintner G. (1968). Methodology of Mathematical Economics and Econometrics. The University of Chicago Press, Chicago. p.74 Gujarati D. y Porter D. (2010). Econometría. 5ta Edición. México: Mcgraw- Hill/Interamericana Editores, S.A. De C.V Hernández R., Fernández C. y Baptista P. (2014). Metodología de la Investigación. Sexta Edición. México: Mcgraw-Hill / Interamericana Editores, S.A. De C.V. Recuperado de http://observatorio.epacartagena.gov.co/wp-content/uploads/2017/08/metodologia-de-la-investigacion-sexta-edicion.compressed.pdf Instituto Peruano De Economía (2019). Presión Tributaria. Recuperado de https://www.ipe.org.pe/portal/presion-tributaria/ Laffer, A. (junio, 2004). The Laffer Curve: Past Present and Future. Executive Summary Backgrounder, N°1765. Larrain F., Sachs J. (2002). Macroeconomía en la Economía Global. 2 Edición. Buenos Aires: Pearson Education. Mendieta, P. (2018). Verificación de la curva de Laffer, caso Ecuador 2016 – 2017. Revista Killkana Sociales. 2(3), 101-108. McConnell, C y Blue S. (2000). Economía: Principios, problemas y políticas. 14a. Edición. Colombia: McGraw-Hill. Ministerio de Economía (2004). Decreto Supremo Nº 156-2004-EF. Texto Único Ordenado De La Ley De Tributación Municipal. Publicado en el diario oficial El Peruano. N° 8915, del 15 de Noviembre del 2014. Perú. Miranda, S. (2016). Influencia de la evasión de impuestos en la recaudación tributaria por las empresas dedicadas a la venta de autopartes importadas del distrito de la Victoria. (Tesis post grado). Universidad Nacional Mayor San Marcos. Lima – Perú. Quintanilla, E. (2014). La Evasión Tributaria y su Incidencia en la Recaudación Fiscal en el Perú y Latinoamérica. (Tesis doctorado). Universidad San Martin de Porres. Lima. Perú. Quispe, D. (2012). La Política Tributaria y su Influencia en la Cultura Tributaria de los Comerciantes del Mercadillo Bolognesi de la Ciudad de Tacna, Año 2011. (tesis de pregrado). Universidad Nacional Jorge Basadre Grohmann. Tacna. Perú. Reynolds, A. (15 de mayo del 2011). Conceptos Básicos para la Formulación del Modelo Econométrico para el Cálculo de la Alícuota del IVA. [Mensaje en un blog]. Recuperado por http://tutributo.blogspot.com/2011/05/conceptos-basicos-para-la-formulacion.html Perú. Instituto Nacional de Estadística e Informática (2016). Panorama de la Economía Peruana: 1950-2015. Recuperado de https://www.inei.gob.pe/media/MenuRecursivo/publicaciones_digitales/Est/Lib1359/index.html Pindyck R. y Rubinfeld D. (2009). Microeconomía. 7a Edición. España: Pearson Educación, S.A. 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Argentina: Ediciones Depalmahttp://hdl.handle.net/11458/3681La presente investigación pretende analizar la presión tributaria y su relación con la recaudación tributaria, así como también demostrar que existe un nivel óptimo de la tasa de Presión Tributaria que maximiza la Recaudación Tributaria del Perú en el periodo 2001- 2018, en donde se tomó como punto de apoyo al Econ. Arthur B. Laffer, que propone un interesante modelo. La curva de Laffer es una representación gráfica de la relación existente entre los ingresos fiscales y los tipos impositivos, mostrando cómo varía la recaudación fiscal al modificar los tipos impositivos. La característica más importante de esta curva reside en que indica que cuando el tipo impositivo es suficiente alto, si se sube aún más, los ingresos recaudados pueden terminar disminuyendo. Para la presente investigación se encontró que el nivel óptimo de presión tributaria para el Perú es de 15.89%, las estimaciones econométricas se realizaron con datos del 2001-2018. Así mismo se utilizó un Modelo Autorregresivo (VAR), posterior al diagnóstico del VAR y la Prueba de los Residuos, que cumplen con los supuestos, referente a ausencia de autocorrelacion, normalidad y homoscedasticidad en los errores. La presión tributaria del Perú en el año 2018, se encuentra por debajo del nivel óptimo de presión tributaria estimada, siendo esta una tasa de 14.11%, se puede interpretar, que la presión tributaria del Perú en el año 2018 se encuentra en la parte ascendente de su Curva de Laffer.The following investigation pretends to analyze the tax pressure and its relation with the tax collection, as well as to demonstrate that there is an optimal level of the Tax Pressure rate that maximizes the Tax Collection of Peru in the period 2001-2018, where it was taken as support point to Econ. Arthur B. Laffer, who proposes an interesting model. The Laffer curve is a graphical representation of the relationship between tax revenue and tax rates, showing how tax collection varies by modifying tax rates. The most important feature of this curve is that it indicates that when the tax rate is high enough, if it goes up even more, the revenue collected may end up decreasing. For the present investigation it was found that the optimal level of tax pressure for Peru is 15.89%, the econometric estimates were made with data from 2001-2018. Likewise, an Autoregressive Model (VAR) was used, after the diagnosis of the VAR and the Waste Test, which comply with the assumptions, referring to the absence of autocorrelation, normality and homoscedasticity in the errors. The tax pressure of Peru in the year 2018, is below the optimal level of estimated tax pressure, this being a rate of 14.11%, it can be interpreted, that the tax pressure of Peru in the year 2018 is in the ascending part of your Laffer Curve.TesisApaapplication/pdfspaUniversidad Nacional de San Martín - Tarapotoinfo:eu-repo/semantics/openAccesshttp://creativecommons.org/licences/by-nc-nd/2.5/pe/Universidad Nacional de San Martín - TarapotoRepositorio de Tesis - UNSM - Treponame:UNSM-Institucionalinstname:Universidad Nacional de San Martin - Tarapotoinstacron:UNSMPresión, tributaria, Recaudación, Población, Curva, Laffer.tax, pressure, collection, Population, Laffer curve.Análisis de la presión tributaria y su relación con la recaudación tributaria en el Perú periodo 2001 al 2018info:eu-repo/semantics/bachelorThesisSUNEDUTítulo ProfesionalCiencias EconómicasUniversidad Nacional de San Martín-Tarapoto.Facultad de Ciencias EconómicasEconomistaTítulo ProfesionalTHUMBNAILECONOMIA - Anthony Manuel Zárate Zelada.pdf.jpgECONOMIA - Anthony Manuel Zárate Zelada.pdf.jpgGenerated Thumbnailimage/jpeg1273http://repositorio.unsm.edu.pe/bitstream/11458/3681/4/ECONOMIA%20-%20Anthony%20Manuel%20Z%c3%a1rate%20Zelada.pdf.jpg0449d3ab4e04ad4bb780b108f58c7007MD54ORIGINALECONOMIA - Anthony Manuel Zárate Zelada.pdfECONOMIA - Anthony Manuel Zárate Zelada.pdfPresión, tributaria, Recaudación, Población, Curva, Laffer.application/pdf2611715http://repositorio.unsm.edu.pe/bitstream/11458/3681/1/ECONOMIA%20-%20Anthony%20Manuel%20Z%c3%a1rate%20Zelada.pdf66b576d3e07ceaf37bdb2f5f4cf79fe4MD51LICENSElicense.txtlicense.txttext/plain; charset=utf-81327http://repositorio.unsm.edu.pe/bitstream/11458/3681/2/license.txtc52066b9c50a8f86be96c82978636682MD52TEXTECONOMIA - Anthony Manuel Zárate Zelada.pdf.txtECONOMIA - Anthony Manuel Zárate Zelada.pdf.txtExtracted texttext/plain164094http://repositorio.unsm.edu.pe/bitstream/11458/3681/3/ECONOMIA%20-%20Anthony%20Manuel%20Z%c3%a1rate%20Zelada.pdf.txtf920326f3782cb5392138b8f39840337MD5311458/3681oai:repositorio.unsm.edu.pe:11458/36812021-12-20 03:06:08.955Repositorio Institucional de la Universidadrepositorio@unsm.edu.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 |
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