Pericia contable y lavado de activos por defraudación tributaria en la pequeña y mediana empresa Juliaca 2020 - 2021

• Autor: Atencio Cabezas, Catherine Yhemyra
• Formato: tesis de maestría
• Fecha de Publicación: 2023
• Institución: Universidad Nacional Del Altiplano
• Repositorio: UNAP-Institucional
• Lenguaje: español
• OAI Identifier: oai:https://repositorio.unap.edu.pe:20.500.14082/20894
• Enlace del recurso: https://repositorio.unap.edu.pe/handle/20.500.14082/20894
• Nivel de acceso: acceso abierto
• Materia: Defraudación tributaria; Informe pericial; Investigación científica; Lavado de activos; Pericia contable; https://purl.org/pe-repo/ocde/ford#5.09.02

El propósito de la investigación se orientó en demostrar, determinar, identificar y comprobar la relación que existe entre la pericia contable y el lavado de activos por defraudación tributaria en la pequeña y mediana empresa de Juliaca, 2020 - 2021, estableciendo el nivel de correlación mediante la prueba estadística. La metodología es un diseño no experimental, enfoque cuantitativo, método deductivo, de alcance descriptivo-correlacional y explicativo, con una muestra de 21 peritos contables, la técnica fue la encuesta y el instrumento el cuestionario. Demostrándose que existe una relación positiva moderada entre la pericia contable y el lavado de activos por defraudación tributaria, reflejado en el coeficiente de correlación Pearson (0.535) [p<0.05]. Existe una correlación positiva baja entre pericia contable como medio de prueba pertinente y lavado de activos por defraudación tributaria, reflejado en el coeficiente de correlación Pearson (0.325). Existe una correlación positiva moderada entre la eficiencia probatoria de la pericia contable y lavado de activos por defraudación tributaria, reflejado en el coeficiente de correlación Pearson (0.602) [p<0.01]. Existe una correlación positiva moderada entre en la pericia contable y origen ilícito, reflejado en el coeficiente de correlación Pearson (0.535) [p<0.05]. Concluyendo que la pericia contable contribuye significativamente en la determinación de la existencia de lavado de activos por defraudación tributaria, empero no de modo único y exclusivo, sino que para probar el delito materia de la investigación deben concurrir otros medios probatorios que se configuraran en indicios fuertes y reveladores.