El presente trabajo de investigación sobre el contrabando aborda los efectos económicos y tributarios que este genera en la frontera Perú – Bolivia principalmente en la región de Puno, estudio que se realizó en los principales mercados situados en las ciudades de Ilave, Puno y Juliaca, los mismos que son considerados ejes principales y expansores del comercio ilícito, causando este un daño considerable al Estado en cuanto a ingresos provenientes de la recaudación de tributos se refiere. Enfocándose en el tema principal, se procede con la descripción y sistematización del problema, teniendo como objetivo analizar los efectos económicos y determinar los efectos tributarios que son generados por el contrabando, para el logro de tales objetivos nos pusimos en contacto directo con dicho comercio ilícito, en el sentido de que analizamos el problema de fondo de manera objetiva, p...

El presente trabajo de investigación referido al delito de lavado de activos cuyo delito fuente u origen ilícito son los delitos tributarios, abordó los factores que incurren en la baja incidencia de persecución de estos por parte de la Fiscalía Corporativa Especializada en Lavado de Activos de Puno, pues en nuestra región abunda la comisión de los delitos tributarios ya sea por contribuyentes informales y contrabandistas que se presentan en calidad de personas naturales y/o jurídicas, los mismos que recurren al lavado de activos para blanquear sus bienes, efectos, ganancias o dinero provenientes del delito fuente u origen ilícito de estudio con el objetivo de evitar su procedencia, incautación o decomiso. Causando este un daño significante al Estado en cuanto a ingresos corrientes provenientes de la recaudación de tributos; siendo ese el contexto en nuestra región en la Fis...

El propósito de la investigación se orientó en demostrar, determinar, identificar y comprobar la relación que existe entre la pericia contable y el lavado de activos por defraudación tributaria en la pequeña y mediana empresa de Juliaca, 2020 - 2021, estableciendo el nivel de correlación mediante la prueba estadística. La metodología es un diseño no experimental, enfoque cuantitativo, método deductivo, de alcance descriptivo-correlacional y explicativo, con una muestra de 21 peritos contables, la técnica fue la encuesta y el instrumento el cuestionario. Demostrándose que existe una relación positiva moderada entre la pericia contable y el lavado de activos por defraudación tributaria, reflejado en el coeficiente de correlación Pearson (0.535) [p<0.05]. Existe una correlación positiva baja entre pericia contable como medio de prueba pertinente y lavado de activos por defr...