Factores que limitan la elaboración de la documentación de auditoría en las auditorías de cumplimiento realizadas en lima metropolitana 2019- 2022

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Se describen los factores que limitan la elaboración de la documentación de auditoría en las auditorías de cumplimiento realizadas en las entidades públicas de Lima Metropolitana en el periodo 2019 – 2022. Se realizó una encuesta dirigida a un universo de 271 auditores que participaron en las 67 aud...

Descripción completa

Detalles Bibliográficos
Autores: Inuma Torres, José Antonio, Alegre Choque, Alfredo Omar
Formato: tesis de maestría
Fecha de Publicación:2023
Institución:Escuela Nacional de Control de la Contraloría General de la República del Perú
Repositorio:ENC - Institucional
Lenguaje:español
OAI Identifier:oai:repositorio.contraloria.gob.pe:20.500.14696/167
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Materia:Auditoría de cumplimiento
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description Se describen los factores que limitan la elaboración de la documentación de auditoría en las auditorías de cumplimiento realizadas en las entidades públicas de Lima Metropolitana en el periodo 2019 – 2022. Se realizó una encuesta dirigida a un universo de 271 auditores que participaron en las 67 auditorías de cumplimiento realizadas en Lima Metropolitana en el citado periodo. Los resultados del procesamiento de 63 encuestas, evidencian principalmente que los factores que limitan la elaboración de la documentación de auditoría son: La carencia de un esquema que facilite la elaboración de la documentación de auditoría con base a una secuencia lógica por cada etapa y la carencia de un sistema que permita establecer la interrelación entre los archivos de evidencia generados. Las contingencias generadas directa o indirectamente por estos hallazgos tienen amplia repercusión en el principio de eficiencia, eficacia y economía, a través de los cuales el proceso de control logra sus objetivos con un nivel apropiado de calidad y óptima utilización de recursos.
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Los resultados del procesamiento de 63 encuestas, evidencian principalmente que los factores que limitan la elaboración de la documentación de auditoría son: La carencia de un esquema que facilite la elaboración de la documentación de auditoría con base a una secuencia lógica por cada etapa y la carencia de un sistema que permita establecer la interrelación entre los archivos de evidencia generados. Las contingencias generadas directa o indirectamente por estos hallazgos tienen amplia repercusión en el principio de eficiencia, eficacia y economía, a través de los cuales el proceso de control logra sus objetivos con un nivel apropiado de calidad y óptima utilización de recursos.The factors that limit the preparation of audit documentation in compliance audits carried out in public entities of Metropolitan Lima in the period 2019 - 2022 are described. A survey was carried out aimed at a universe of 271 auditors who participated in the 67 audits of compliance carried out in Metropolitan Lima in the aforementioned period. The results of the processing of 63 surveys, mainly show that the factors that limit the preparation of audit documentation are: The lack of a scheme that facilitates the preparation of audit documentation based on a logical sequence for each stage and the lack of a system that allows establishing the interrelation between the evidence files generated. The contingencies generated directly or indirectly by these findings have a wide impact on the principle of efficiency, effectiveness and economy, through which the control process achieves its objectives with an appropriate level of quality and optimal use of resources.Introducción – Pregunta y objetivos de la investigación – Marco conceptual – Metodología – Resultados – Diseño de la propuesta de solución – Conclusiones y recomendaciones.application/pdfspaContraloría General de la RepúblicaPEinfo:eu-repo/semantics/openAccesshttps://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/Auditoría de cumplimientoDocumentación de auditoríaInformes de auditoríahttps://purl.org/pe-repo/ocde/ford#5.06.02Factores que limitan la elaboración de la documentación de auditoría en las auditorías de cumplimiento realizadas en lima metropolitana 2019- 2022info:eu-repo/semantics/masterThesisinfo:eu-repo/semantics/publishedVersionreponame:ENC - Institucionalinstname:Escuela Nacional de Control de la Contraloría General de la República del Perúinstacron:ENCSUNEDUMaestro en Control GubernamentalContraloría General de la República. Escuela Nacional de ControlMaestría en Control Gubernamental4286494201310003https://orcid.org/0000-0002-3357-742640438689https://purl.org/pe-repo/renati/type#trabajoDeInvestigacionSifuentes Sifuentes, Michel AnheloCastillo Torrealva, LuisPajares Gómez, Gustavo Adolfohttps://purl.org/pe-repo/renati/nivel#maestro417637ORIGINALinforme imprimir-NUEVA DED.pdfinforme imprimir-NUEVA DED.pdfapplication/pdf2975387https://repositorio.contraloria.gob.pe/bitstreams/90297db6-7156-4fef-a6ce-8a778bdcdc1a/download3d454a42c089789be7fcc25ebb4ba384MD51Anexo 1.pdfAnexo 1.pdfapplication/pdf768621https://repositorio.contraloria.gob.pe/bitstreams/ac357b63-e5f4-4238-9a25-683a71b3aa07/downloadda3eeb424afba0038bf4e826df67767dMD52Anexo 2.pdfAnexo 2.pdfapplication/pdf754610https://repositorio.contraloria.gob.pe/bitstreams/0bdb71a7-2ed3-4245-aea8-254f6eef9178/download9cd213b078c22273954d93eaeb6ac7eaMD53Autorizacion.pdfAutorizacion.pdfAutorizaciónapplication/pdf1354178https://repositorio.contraloria.gob.pe/bitstreams/94f2a033-1d17-403e-b71a-01adc4b4361d/downloadba1bd2e55b529ef67710ed466e150ca5MD55INFORME ORIGINALIDAD TIA INUMA Y ALEGRE.PDFINFORME ORIGINALIDAD TIA INUMA Y ALEGRE.PDFInforme de originalidadapplication/pdf299173https://repositorio.contraloria.gob.pe/bitstreams/22c98ec0-ad82-479f-babb-c71765da4b4b/downloadd44b1236004870c1290c8e4cf7c285d9MD56REPORTE TURNITIN-TIA INUMA Y ALEGRE.PDFREPORTE TURNITIN-TIA INUMA Y ALEGRE.PDFReporte de similitudapplication/pdf19279822https://repositorio.contraloria.gob.pe/bitstreams/6f6c1a62-5a33-4afd-af4d-e9d0759f5faf/downloadc89b0eea8955500e9e7108d621977cf3MD57LICENSElicense.txtlicense.txttext/plain; charset=utf-81748https://repositorio.contraloria.gob.pe/bitstreams/dbfa1176-14b6-4b79-b8a6-6f15a29fd24a/download8a4605be74aa9ea9d79846c1fba20a33MD54THUMBNAILinforme imprimir-NUEVA DED-1-JAIT.jpginforme imprimir-NUEVA DED-1-JAIT.jpgcaratulaimage/jpeg190601https://repositorio.contraloria.gob.pe/bitstreams/9285cd6f-f5ee-49c5-a2dc-d5cb713c5f11/downloadf10531f376b35a26970cd0fabde0673dMD5820.500.14696/167oai:repositorio.contraloria.gob.pe:20.500.14696/1672024-11-07 20:19:36.507https://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/info:eu-repo/semantics/openAccessopen.accesshttps://repositorio.contraloria.gob.peRepositorio Institucional del a Contraloría de la República del Perúbiblioteca@contraloria.gob.peTk9URTogUExBQ0UgWU9VUiBPV04gTElDRU5TRSBIRVJFClRoaXMgc2FtcGxlIGxpY2Vuc2UgaXMgcHJvdmlkZWQgZm9yIGluZm9ybWF0aW9uYWwgcHVycG9zZXMgb25seS4KCk5PTi1FWENMVVNJVkUgRElTVFJJQlVUSU9OIExJQ0VOU0UKCkJ5IHNpZ25pbmcgYW5kIHN1Ym1pdHRpbmcgdGhpcyBsaWNlbnNlLCB5b3UgKHRoZSBhdXRob3Iocykgb3IgY29weXJpZ2h0Cm93bmVyKSBncmFudHMgdG8gRFNwYWNlIFVuaXZlcnNpdHkgKERTVSkgdGhlIG5vbi1leGNsdXNpdmUgcmlnaHQgdG8gcmVwcm9kdWNlLAp0cmFuc2xhdGUgKGFzIGRlZmluZWQgYmVsb3cpLCBhbmQvb3IgZGlzdHJpYnV0ZSB5b3VyIHN1Ym1pc3Npb24gKGluY2x1ZGluZwp0aGUgYWJzdHJhY3QpIHdvcmxkd2lkZSBpbiBwcmludCBhbmQgZWxlY3Ryb25pYyBmb3JtYXQgYW5kIGluIGFueSBtZWRpdW0sCmluY2x1ZGluZyBidXQgbm90IGxpbWl0ZWQgdG8gYXVkaW8gb3IgdmlkZW8uCgpZb3UgYWdyZWUgdGhhdCBEU1UgbWF5LCB3aXRob3V0IGNoYW5naW5nIHRoZSBjb250ZW50LCB0cmFuc2xhdGUgdGhlCnN1Ym1pc3Npb24gdG8gYW55IG1lZGl1bSBvciBmb3JtYXQgZm9yIHRoZSBwdXJwb3NlIG9mIHByZXNlcnZhdGlvbi4KCllvdSBhbHNvIGFncmVlIHRoYXQgRFNVIG1heSBrZWVwIG1vcmUgdGhhbiBvbmUgY29weSBvZiB0aGlzIHN1Ym1pc3Npb24gZm9yCnB1cnBvc2VzIG9mIHNlY3VyaXR5LCBiYWNrLXVwIGFuZCBwcmVzZXJ2YXRpb24uCgpZb3UgcmVwcmVzZW50IHRoYXQgdGhlIHN1Ym1pc3Npb24gaXMgeW91ciBvcmlnaW5hbCB3b3JrLCBhbmQgdGhhdCB5b3UgaGF2ZQp0aGUgcmlnaHQgdG8gZ3JhbnQgdGhlIHJpZ2h0cyBjb250YWluZWQgaW4gdGhpcyBsaWNlbnNlLiBZb3UgYWxzbyByZXByZXNlbnQKdGhhdCB5b3VyIHN1Ym1pc3Npb24gZG9lcyBub3QsIHRvIHRoZSBiZXN0IG9mIHlvdXIga25vd2xlZGdlLCBpbmZyaW5nZSB1cG9uCmFueW9uZSdzIGNvcHlyaWdodC4KCklmIHRoZSBzdWJtaXNzaW9uIGNvbnRhaW5zIG1hdGVyaWFsIGZvciB3aGljaCB5b3UgZG8gbm90IGhvbGQgY29weXJpZ2h0LAp5b3UgcmVwcmVzZW50IHRoYXQgeW91IGhhdmUgb2J0YWluZWQgdGhlIHVucmVzdHJpY3RlZCBwZXJtaXNzaW9uIG9mIHRoZQpjb3B5cmlnaHQgb3duZXIgdG8gZ3JhbnQgRFNVIHRoZSByaWdodHMgcmVxdWlyZWQgYnkgdGhpcyBsaWNlbnNlLCBhbmQgdGhhdApzdWNoIHRoaXJkLXBhcnR5IG93bmVkIG1hdGVyaWFsIGlzIGNsZWFybHkgaWRlbnRpZmllZCBhbmQgYWNrbm93bGVkZ2VkCndpdGhpbiB0aGUgdGV4dCBvciBjb250ZW50IG9mIHRoZSBzdWJtaXNzaW9uLgoKSUYgVEhFIFNVQk1JU1NJT04gSVMgQkFTRUQgVVBPTiBXT1JLIFRIQVQgSEFTIEJFRU4gU1BPTlNPUkVEIE9SIFNVUFBPUlRFRApCWSBBTiBBR0VOQ1kgT1IgT1JHQU5JWkFUSU9OIE9USEVSIFRIQU4gRFNVLCBZT1UgUkVQUkVTRU5UIFRIQVQgWU9VIEhBVkUKRlVMRklMTEVEIEFOWSBSSUdIVCBPRiBSRVZJRVcgT1IgT1RIRVIgT0JMSUdBVElPTlMgUkVRVUlSRUQgQlkgU1VDSApDT05UUkFDVCBPUiBBR1JFRU1FTlQuCgpEU1Ugd2lsbCBjbGVhcmx5IGlkZW50aWZ5IHlvdXIgbmFtZShzKSBhcyB0aGUgYXV0aG9yKHMpIG9yIG93bmVyKHMpIG9mIHRoZQpzdWJtaXNzaW9uLCBhbmQgd2lsbCBub3QgbWFrZSBhbnkgYWx0ZXJhdGlvbiwgb3RoZXIgdGhhbiBhcyBhbGxvd2VkIGJ5IHRoaXMKbGljZW5zZSwgdG8geW91ciBzdWJtaXNzaW9uLgo=
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