Análisis crítico al factor económico y el fraude en la administración de personas jurídicas, Lima - Perú

• Autor: Tantalean Tapia, Ivan Orlando
• Formato: tesis de grado
• Fecha de Publicación: 2021
• Institución: Universidad Peruana de Las Américas
• Repositorio: ULASAMERICAS-Institucional
• Lenguaje: español
• OAI Identifier: oai:192.168.10.17:upa/1507
• Enlace del recurso: http://repositorio.ulasamericas.edu.pe/handle/upa/1507
• Nivel de acceso: acceso abierto
• Materia: Fraude; Factor económico; http://purl.org/pe-repo/ocde/ford#5.05.01

La utilización fraudulenta de la persona jurídica se produce cuando los representantes legales utilizan a la sociedad para efectos de realizar actos ilícitos en nombre de ella, como pueden ser el “Fraude en la administración de personas jurídicas” tipificado en los artículos 198, 198A y 199 del Código Penal. Nuestro ordenamiento penal es ambiguo; basta citar para evidenciarlo, el artículo 27° del respectivo Código: “El que actúa como órgano de representación autorizado de una persona jurídica o como socio representante autorizado de una sociedad y realiza el tipo legal de un delito es responsable como autor, aunque los elementos especiales que fundamentan la penalidad de este tipo no concurran en él, pero sí en la representada”. Sanciona la autoría de la persona natural en tanto representante de la persona jurídica, pero admite en su descargo que cabe que “los elementos especiales” de la tipicidad concurran en ella, la instrumentalizada, carente de voluntad autónoma, no obstante lo cual podría ser sancionada como autora y aplicársele alguna de las penas mencionadas en el artículo 28 del mismo Código: privación o restricción de su libertad, limitación de su derechos y multa. Así, la malversación de los activos (factor económico) es el fraude más común, siendo el fraude con activos financieros los más importantes, seguido por proveedores y la existencia de empleados fantasmas. Una segunda causa del fraude es la corrupción, destacándose los conflictos de interés y los sobornos.