La evasión tributaria como delito fuente de lavado de activos en el Perú

• Autores: Morales Arévalo, Erick Jesús, Soto Villaverde, Geraldine Flor
• Formato: tesis de grado
• Fecha de Publicación: 2020
• Institución: Universidad Cesar Vallejo
• Repositorio: UCV-Institucional
• Lenguaje: español
• OAI Identifier: oai:repositorio.ucv.edu.pe:20.500.12692/54126
• Enlace del recurso: https://hdl.handle.net/20.500.12692/54126
• Nivel de acceso: acceso abierto
• Materia: Evasión de impuestos; Lavado de dinero; Impuestos - Evasión; Imputación objetiva; https://purl.org/pe-repo/ocde/ford#5.05.01

El delito de lavado de activos, es un delito autónomo, esto se encuentra tipificado en las distintas modalidades plasmadas en los artículos 1, 2, 3 y 4 respectivamente del Decreto Legislativo N° 1106, D.L el cuál se encarga de la lucha eficaz contra el lavado de activos y otros delitos que están relacionados a la minería ilegal y crimen organizado. En otro concepto podemos decir que, es aquel proceso por el cual se busca introducir en la base económica y financiera de un país, recursos tales como son el dinero, bienes, efectos o ganancias que tengan procedencia de actividades ilícitas, esto con la finalidad de darles apariencia de legalidad. Son delitos precedentes de lavado de activos, los delitos contra la administración pública, el tráfico ilícito de drogas, terrorismo, minería ilegal, la trata de personas, tráfico de migrantes, tráfico de armas, secuestro, proxenetismo, delitos tributarios, extorsión, robo, delitos aduaneros u otro que genere ganancias ilegales. La metodología empleada tuvo enfoque cualitativo, con tipo básico, el diseño utilizado ha sido el interpretativo ya que está basado en la teoría fundamentada, teniendo como escenario de estudio la normativa peruana, usando la ficha de análisis documental y la guía de entrevistas aplicada a especialistas en la materia como instrumentos de recolección de datos, los cuales fueron interpretados y discutidos con los antecedentes de investigación planteados en el marco teórico. Se concluyó que en la relación existente entre el lavado de activos y el delito tributario de evasión tributaria es un tanto complicada, ya que en ocasiones ambos delitos aparecen entremezclados, sin embargo, el delito de evasión tributaria es un delito precedente o fuente de lavado de activos. Tal es así que, se han creado manera de prevención y persecución del lavado de dinero por parte de organismos supranacionales