Análisis exploratorio de la efectividad de coberturas de instrumentos derivados bajo las IFRS

Descripción del Articulo

This paper provides an exploration of major traded derivative instruments in Chile, the interest rate swaps, and most commonly used valuation methods, addressing financial risk management in the context of the International Financial Reporting Standards (IFRS). We analyze the requirements for adopti...

Descripción completa

Detalles Bibliográficos
Autores: Bravo Herrera, Fernando, Márquez Sepúlveda, Ariel, Pinto Gutiérrez, Cristian
Formato: artículo
Fecha de Publicación:2011
Institución:Pontificia Universidad Católica del Perú
Repositorio:PUCP-Institucional
Lenguaje:español
OAI Identifier:oai:repositorio.pucp.edu.pe:20.500.14657/180465
Enlace del recurso:http://revistas.pucp.edu.pe/index.php/contabilidadyNegocios/article/view/423/417
https://doi.org/10.18800/contabilidad.201101.001
Nivel de acceso:acceso abierto
Materia:Swaps
Cobertura
Derivado hipotético
Valor razonable
https://purl.org/pe-repo/ocde/ford#5.02.04
id RPUC_b26aaad2ce80d63204d81ad4d3e1bbf2
oai_identifier_str oai:repositorio.pucp.edu.pe:20.500.14657/180465
network_acronym_str RPUC
network_name_str PUCP-Institucional
repository_id_str 2905
spelling Bravo Herrera, FernandoMárquez Sepúlveda, ArielPinto Gutiérrez, Cristian2021-08-24T23:31:24Z2021-08-24T23:31:24Z2011-03-14http://revistas.pucp.edu.pe/index.php/contabilidadyNegocios/article/view/423/417https://doi.org/10.18800/contabilidad.201101.001This paper provides an exploration of major traded derivative instruments in Chile, the interest rate swaps, and most commonly used valuation methods, addressing financial risk management in the context of the International Financial Reporting Standards (IFRS). We analyze the requirements for adopting hedge accounting, particularly with regard to evidence of effectiveness, and discuss particular aspects of the Chilean case that companies must face the time to prove the validity of contracts and contract coverage. The study’s findings suggest that the local market still has problems of efficiency and availability of information to (i) properly manage financial risks and (ii) demonstrate the effectiveness of hedges under IFRS.El presente trabajo realiza una revisión, análisis y exploración de uno de los principales instrumentos derivados transados en Chile, los swaps de tasas de interés, y sus métodos de valorización más utilizados, además de abordar la gestión de riesgos financieros en el contexto de las International Financial Reporting Standards (IFRS). Se analizan los requisitos exigidos para adoptar contabilidad de cobertura, especialmente las pruebas de efectividad, y se discuten otros aspectos particulares del caso chileno que las compañías deben enfrentar al momento de demostrar la validez de las coberturas contratadas y por contratar. Las conclusiones del estudio apuntan a que el mercado local aún presenta problemas de eficiencia y disponibilidad de información para (i) gestionar correctamente los riesgos financieros y (ii) demostrar la efectividad de las coberturas bajo IFRS.application/pdfspaPontificia Universidad Católica del Perú. Fondo EditorialPEurn:issn:2221-724Xurn:issn:1992-1896info:eu-repo/semantics/openAccesshttp://creativecommons.org/licenses/by/4.0Contabilidad y Negocios; Vol. 6 Núm. 11 (2011)reponame:PUCP-Institucionalinstname:Pontificia Universidad Católica del Perúinstacron:PUCPSwapsCoberturaDerivado hipotéticoValor razonablehttps://purl.org/pe-repo/ocde/ford#5.02.04Análisis exploratorio de la efectividad de coberturas de instrumentos derivados bajo las IFRSExploratory analysis of the effectiveness of guarantee derivative instruments from IFRSinfo:eu-repo/semantics/articleArtículo20.500.14657/180465oai:repositorio.pucp.edu.pe:20.500.14657/1804652024-06-04 16:35:45.126http://creativecommons.org/licenses/by/4.0info:eu-repo/semantics/openAccessmetadata.onlyhttps://repositorio.pucp.edu.peRepositorio Institucional de la PUCPrepositorio@pucp.pe
dc.title.es_ES.fl_str_mv Análisis exploratorio de la efectividad de coberturas de instrumentos derivados bajo las IFRS
dc.title.alternative.en_US.fl_str_mv Exploratory analysis of the effectiveness of guarantee derivative instruments from IFRS
title Análisis exploratorio de la efectividad de coberturas de instrumentos derivados bajo las IFRS
spellingShingle Análisis exploratorio de la efectividad de coberturas de instrumentos derivados bajo las IFRS
Bravo Herrera, Fernando
Swaps
Cobertura
Derivado hipotético
Valor razonable
https://purl.org/pe-repo/ocde/ford#5.02.04
title_short Análisis exploratorio de la efectividad de coberturas de instrumentos derivados bajo las IFRS
title_full Análisis exploratorio de la efectividad de coberturas de instrumentos derivados bajo las IFRS
title_fullStr Análisis exploratorio de la efectividad de coberturas de instrumentos derivados bajo las IFRS
title_full_unstemmed Análisis exploratorio de la efectividad de coberturas de instrumentos derivados bajo las IFRS
title_sort Análisis exploratorio de la efectividad de coberturas de instrumentos derivados bajo las IFRS
author Bravo Herrera, Fernando
author_facet Bravo Herrera, Fernando
Márquez Sepúlveda, Ariel
Pinto Gutiérrez, Cristian
author_role author
author2 Márquez Sepúlveda, Ariel
Pinto Gutiérrez, Cristian
author2_role author
author
dc.contributor.author.fl_str_mv Bravo Herrera, Fernando
Márquez Sepúlveda, Ariel
Pinto Gutiérrez, Cristian
dc.subject.es_ES.fl_str_mv Swaps
Cobertura
Derivado hipotético
Valor razonable
topic Swaps
Cobertura
Derivado hipotético
Valor razonable
https://purl.org/pe-repo/ocde/ford#5.02.04
dc.subject.ocde.none.fl_str_mv https://purl.org/pe-repo/ocde/ford#5.02.04
description This paper provides an exploration of major traded derivative instruments in Chile, the interest rate swaps, and most commonly used valuation methods, addressing financial risk management in the context of the International Financial Reporting Standards (IFRS). We analyze the requirements for adopting hedge accounting, particularly with regard to evidence of effectiveness, and discuss particular aspects of the Chilean case that companies must face the time to prove the validity of contracts and contract coverage. The study’s findings suggest that the local market still has problems of efficiency and availability of information to (i) properly manage financial risks and (ii) demonstrate the effectiveness of hedges under IFRS.
publishDate 2011
dc.date.accessioned.none.fl_str_mv 2021-08-24T23:31:24Z
dc.date.available.none.fl_str_mv 2021-08-24T23:31:24Z
dc.date.issued.fl_str_mv 2011-03-14
dc.type.none.fl_str_mv info:eu-repo/semantics/article
dc.type.other.none.fl_str_mv Artículo
format article
dc.identifier.uri.none.fl_str_mv http://revistas.pucp.edu.pe/index.php/contabilidadyNegocios/article/view/423/417
dc.identifier.doi.none.fl_str_mv https://doi.org/10.18800/contabilidad.201101.001
url http://revistas.pucp.edu.pe/index.php/contabilidadyNegocios/article/view/423/417
https://doi.org/10.18800/contabilidad.201101.001
dc.language.iso.none.fl_str_mv spa
language spa
dc.relation.ispartof.none.fl_str_mv urn:issn:2221-724X
urn:issn:1992-1896
dc.rights.es_ES.fl_str_mv info:eu-repo/semantics/openAccess
dc.rights.uri.*.fl_str_mv http://creativecommons.org/licenses/by/4.0
eu_rights_str_mv openAccess
rights_invalid_str_mv http://creativecommons.org/licenses/by/4.0
dc.format.none.fl_str_mv application/pdf
dc.publisher.es_ES.fl_str_mv Pontificia Universidad Católica del Perú. Fondo Editorial
dc.publisher.country.none.fl_str_mv PE
dc.source.es_ES.fl_str_mv Contabilidad y Negocios; Vol. 6 Núm. 11 (2011)
dc.source.none.fl_str_mv reponame:PUCP-Institucional
instname:Pontificia Universidad Católica del Perú
instacron:PUCP
instname_str Pontificia Universidad Católica del Perú
instacron_str PUCP
institution PUCP
reponame_str PUCP-Institucional
collection PUCP-Institucional
repository.name.fl_str_mv Repositorio Institucional de la PUCP
repository.mail.fl_str_mv repositorio@pucp.pe
_version_ 1835638707326025728
score 13.905282
Análisis exploratorio de la efectividad de coberturas de instrumentos derivados bajo las IFRS
Nota importante:
La información contenida en este registro es de entera responsabilidad de la institución que gestiona el repositorio institucional donde esta contenido este documento o set de datos. El CONCYTEC no se hace responsable por los contenidos (publicaciones y/o datos) accesibles a través del Repositorio Nacional Digital de Ciencia, Tecnología e Innovación de Acceso Abierto (ALICIA).

Ejemplares Similares