“Control interno y el impacto en la confiabilidad de los estados financieros de la entidad financiera KDM Perú, 2025”

• Autores: Crispin Almonacid, Stephanie Milagros, Garcia Santos, Daniel Augusto
• Formato: tesis de grado
• Fecha de Publicación: 2025
• Institución: Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas
• Repositorio: UPC-Institucional
• Lenguaje: español
• OAI Identifier: oai:repositorioacademico.upc.edu.pe:10757/688145
• Enlace del recurso: http://hdl.handle.net/10757/688145
• Nivel de acceso: acceso abierto
• Materia: Control interno; Provisiones; Segregación de funciones; Confiabilidad financiera; Internal control; provisions; segregation of duties; RBAC; financial reliability; https://purl.org/pe-repo/ocde/ford#5.00.00; https://purl.org/pe-repo/ocde/ford#5.02.04

Esta investigación analiza cómo el control interno influye en la confiabilidad de los estados financieros del banco KDM Perú. Por ello, la problemática está conformada bajo tres dimensiones: las políticas de provisiones establecidas por la NIIF 9, la segregación de funciones y la dependencia de la casa matriz. El estudio se desarrolló desde un enfoque cualitativo, sustentado en un análisis documental, en la comparación financiera y, en entrevistas a expertos en el área de riesgos, de cumplimiento y de auditoría. Todo esto con la finalidad de identificar las deficiencias que no garantizan la transparencia en la información financiera. Bajo este contexto, se propone al banco KDM - Perú como alternativa una implementación bajo Norma Internacional de Información Financiera – NIIF 9 y los modelos RBAC (Role-Based Access Control) - MFA (Multi-Factor Authentication) dentro del sistema bancario de la entidad. Esto permitirá la sistematización del cálculo de las estimaciones según NIIF 9, regulará los accesos según las funciones asignadas a cada colaborador y agilizará los procesos de aprobación de casa matriz, lo que garantizará una mejor trazabilidad de las operaciones financieras del banco. En conclusión, la adopción de este modelo de control ayudará a reforzar la confiabilidad de los estados financieros del Banco KDM Perú. De igual manera, esto promoverá la responsabilidad y transparencia en cada proceso del control interno con la finalidad de lograr un posicionamiento sólido en el tiempo dentro del sistema financiero peruano.