Problemática en la deducción de gastos por regalías por licencia de marca

Descripción del Articulo

Esta investigación aborda la problemática que enfrentan las empresas en el Perú al intentar deducir, para efectos tributarios, los gastos por pago de regalías empresariales. En particular, se analiza el principio de causalidad, un requisito clave para que la Administración Tributaria acepte estos ga...

Descripción completa

Detalles Bibliográficos
Autor: Mejía Hernández, Juan José
Formato: tesis de maestría
Fecha de Publicación:2025
Institución:Universidad de Lima
Repositorio:ULIMA-Institucional
Lenguaje:español
OAI Identifier:oai:repositorio.ulima.edu.pe:20.500.12724/22861
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description Esta investigación aborda la problemática que enfrentan las empresas en el Perú al intentar deducir, para efectos tributarios, los gastos por pago de regalías empresariales. En particular, se analiza el principio de causalidad, un requisito clave para que la Administración Tributaria acepte estos gastos como deducibles. Se exploran las dificultades que tienen las empresas para demostrar que estas derogaciones están directamente relacionadas con la generación de renta gravada. En el primer capítulo, se desarrolla el concepto de principio de causalidad y su aplicación en la deducción de regalías, junto con una revisión del marco normativo y mercantil que rige estas operaciones en el país. Luego, en el segundo capítulo, se examina si las herramientas de precios de transferencia pueden servirnos de apoyo para sustentar la deducibilidad de estos gastos. Dentro de este análisis, se revisa el principio Arm’s Length y las modificaciones normativas que han reforzado el criterio de sustancia económica en operaciones con intangibles. Finalmente, se analiza jurisprudencia relevante para entender cómo las autoridades tributarias y judiciales han interpretado la deducción de regalías por licencia de marca. Con este estudio, se busca aportar claridad sobre la viabilidad de estos gastos como deducibles ante la Administración Tributaria.
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spelling León Pinedo, Silvia MargothMejía Hernández, Juan José2025-06-17T22:03:47Z2025-06-17T22:03:47Z2025https://hdl.handle.net/20.500.12724/228610000000121541816Esta investigación aborda la problemática que enfrentan las empresas en el Perú al intentar deducir, para efectos tributarios, los gastos por pago de regalías empresariales. En particular, se analiza el principio de causalidad, un requisito clave para que la Administración Tributaria acepte estos gastos como deducibles. Se exploran las dificultades que tienen las empresas para demostrar que estas derogaciones están directamente relacionadas con la generación de renta gravada. En el primer capítulo, se desarrolla el concepto de principio de causalidad y su aplicación en la deducción de regalías, junto con una revisión del marco normativo y mercantil que rige estas operaciones en el país. Luego, en el segundo capítulo, se examina si las herramientas de precios de transferencia pueden servirnos de apoyo para sustentar la deducibilidad de estos gastos. Dentro de este análisis, se revisa el principio Arm’s Length y las modificaciones normativas que han reforzado el criterio de sustancia económica en operaciones con intangibles. Finalmente, se analiza jurisprudencia relevante para entender cómo las autoridades tributarias y judiciales han interpretado la deducción de regalías por licencia de marca. Con este estudio, se busca aportar claridad sobre la viabilidad de estos gastos como deducibles ante la Administración Tributaria.This research examines the implications surrounding the deductibility of business royalty payments in Peru, with a particular focus on the principle of causality as a fundamental requirement for their acceptance by the Tax Administration. The study explores the complexities that taxpayers face in demonstrating that such expenditures are directly linked to the generation of taxable income, a prerequisite for their recognition as deductible expenses under the applicable tax framework. The first chapter provides an in-depth analysis of the principle of causality and its application in the deduction of royalty payments, alongside a review of the legal and commercial framework governing these transactions in Peru. The second chapter evaluates whether transfer pricing mechanisms may serve as a means to substantiate the deductibility of such expenses, considering the challenges associated with proving their economic justification. Within this context, the study examines the Arm’s Length principle and recent regulatory developments reinforcing the economic substance requirement in transactions involving intangibles. Lastly, the research analyzes relevant case law to assess how tax and judicial authorities have interpreted the deductibility of royalties paid for brand licensing. By examining these legal precedents, this study aims to provide clarity on the viability of such expenses as deductible for tax purposes and to outline effective strategies for substantiating their causal link before the Tax Administrationapplication/pdfspaUniversidad de LimaPEinfo:eu-repo/semantics/openAccesshttps://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0/Problemática en la deducción de gastos por regalías por licencia de marcaProblem in the deduction of expenses for royalties for trademark licenseinfo:eu-repo/semantics/masterThesisTrabajo de investigaciónhttps://purl.org/pe-repo/ocde/ford#5.05.00reponame:ULIMA-Institucionalinstname:Universidad de Limainstacron:ULIMASUNEDUMaestríaTributación y Política FiscalUniversidad de Lima. Escuela de PosgradoMaestro en Tributación y Política Fiscalhttps://orcid.org/0009-0000-6765-228X0876865641152745979888https://purl.org/pe-repo/renati/level#maestroByrne Santa María, Mónica LucíaPintado Espinoza, EnriqueLeón Pinedo, Silvia Margothhttps://purl.org/pe-repo/renati/type#trabajoDeInvestigacionOIORIGINALTrabajo con turnitin - 20197075 Mejia Hernnadez, Juan Jose.pdfTrabajo con turnitin - 20197075 Mejia Hernnadez, Juan Jose.pdfDescargarapplication/pdf775858https://repositorio.ulima.edu.pe/bitstream/20.500.12724/22861/1/Trabajo%20con%20turnitin%20-%2020197075%20Mejia%20Hernnadez%2c%20Juan%20Jose.pdf5a299983e459c1cd075a6aa059ce0f77MD51Autorización de publicación - 20197075 Mejia Hernandez, Juan Jose.pdfAutorización de publicación - 20197075 Mejia Hernandez, Juan Jose.pdfAutorizaciónapplication/pdf226427https://repositorio.ulima.edu.pe/bitstream/20.500.12724/22861/2/Autorizaci%c3%b3n%20de%20publicaci%c3%b3n%20-%2020197075%20Mejia%20Hernandez%2c%20Juan%20Jose.pdf0c7b0c16c61ffdeb1e8794ff1c949d30MD52Reporte de turnitin - 20197075 Mejia Hernandez, Juan Jose.pdfReporte de turnitin - 20197075 Mejia Hernandez, Juan Jose.pdfReporte de similitudapplication/pdf3317108https://repositorio.ulima.edu.pe/bitstream/20.500.12724/22861/3/Reporte%20de%20turnitin%20-%2020197075%20Mejia%20Hernandez%2c%20Juan%20Jose.pdfd188a271a2ab8ad99a97a3d6359711fdMD53TEXTTrabajo con turnitin - 20197075 Mejia Hernnadez, Juan Jose.pdf.txtTrabajo con turnitin - 20197075 Mejia Hernnadez, Juan Jose.pdf.txtExtracted texttext/plain159719https://repositorio.ulima.edu.pe/bitstream/20.500.12724/22861/4/Trabajo%20con%20turnitin%20-%2020197075%20Mejia%20Hernnadez%2c%20Juan%20Jose.pdf.txt6a891d7bd3334e62952ea7d78a547c7cMD54Autorización de publicación - 20197075 Mejia Hernandez, Juan Jose.pdf.txtAutorización de publicación - 20197075 Mejia Hernandez, Juan Jose.pdf.txtExtracted texttext/plain4231https://repositorio.ulima.edu.pe/bitstream/20.500.12724/22861/6/Autorizaci%c3%b3n%20de%20publicaci%c3%b3n%20-%2020197075%20Mejia%20Hernandez%2c%20Juan%20Jose.pdf.txt66008304d49ce8dc3dc0b8b181a17dafMD56Reporte de turnitin - 20197075 Mejia Hernandez, Juan Jose.pdf.txtReporte de turnitin - 20197075 Mejia Hernandez, Juan Jose.pdf.txtExtracted texttext/plain155428https://repositorio.ulima.edu.pe/bitstream/20.500.12724/22861/8/Reporte%20de%20turnitin%20-%2020197075%20Mejia%20Hernandez%2c%20Juan%20Jose.pdf.txt61c1fcb494ca64ed53dce40352cec99dMD58THUMBNAILTrabajo con turnitin - 20197075 Mejia Hernnadez, Juan Jose.pdf.jpgTrabajo con turnitin - 20197075 Mejia Hernnadez, Juan Jose.pdf.jpgGenerated Thumbnailimage/jpeg8580https://repositorio.ulima.edu.pe/bitstream/20.500.12724/22861/5/Trabajo%20con%20turnitin%20-%2020197075%20Mejia%20Hernnadez%2c%20Juan%20Jose.pdf.jpg70d09eab8bafc67275f2ff8448515058MD55Autorización de publicación - 20197075 Mejia Hernandez, Juan Jose.pdf.jpgAutorización de publicación - 20197075 Mejia Hernandez, Juan Jose.pdf.jpgGenerated Thumbnailimage/jpeg21165https://repositorio.ulima.edu.pe/bitstream/20.500.12724/22861/7/Autorizaci%c3%b3n%20de%20publicaci%c3%b3n%20-%2020197075%20Mejia%20Hernandez%2c%20Juan%20Jose.pdf.jpg165b083de416cacb8cc742f5c079598fMD57Reporte de turnitin - 20197075 Mejia Hernandez, Juan Jose.pdf.jpgReporte de turnitin - 20197075 Mejia Hernandez, Juan Jose.pdf.jpgGenerated Thumbnailimage/jpeg8862https://repositorio.ulima.edu.pe/bitstream/20.500.12724/22861/9/Reporte%20de%20turnitin%20-%2020197075%20Mejia%20Hernandez%2c%20Juan%20Jose.pdf.jpgf63440304f900a00625bea25708563a4MD5920.500.12724/22861oai:repositorio.ulima.edu.pe:20.500.12724/228612025-09-17 15:34:37.866Repositorio Universidad de Limarepositorio@ulima.edu.pe
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Problemática en la deducción de gastos por regalías por licencia de marca
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