El aumento del crimen organizado y en particular del delito de lavado de activos, trae consigo la necesidad de especialidad de la profesión contable y en especial de la auditoría. Muchos doctrinarios confundían la auditoria operativa con la auditoria forense, afirmando que la auditoría forense es una rama más de la auditoría financiera y/o de la auditoria operativa, sin prever el avance del derecho procesal penal en lo que se refiere a la investigación preliminar e investigación preparatoria. La realidad criminológica de las conductas receptoras ha experimentado un cambio sustancial y, ahora bajo el nombre de lavado de activos o blanqueo de dinero, ciertas modalidades de receptación han pasado de la marginalidad a convertirse en una de las principales preocupaciones de políticos y juristas de todos los países. Así el Grupo de Acción Financiera (GAFI) en Europa, ha presentad...