Propuesta de implementación de un sistema de control interno para generar valor agregado en una empresa de venta de maquinaria pesada

• Autor: Huillca Nina, Ximena Alexandra
• Formato: tesis de grado
• Fecha de Publicación: 2025
• Institución: Universidad Nacional Mayor de San Marcos
• Repositorio: UNMSM-Tesis
• Lenguaje: español
• OAI Identifier: oai:cybertesis.unmsm.edu.pe:20.500.12672/27017
• Enlace del recurso: https://hdl.handle.net/20.500.12672/27017
• Nivel de acceso: acceso abierto
• Materia: Control interno; Maquinaria pesada; Ingresos; Inventarios; Costo de ventas; https://purl.org/pe-repo/ocde/ford#5.08.03

El trabajo de investigación aborda la necesidad de la elaboración y ejecución de procedimiento a realizar como controles internos en los rubros más significativos que presenta el sistema interno de una empresa del sector minería o construcción, dedicada a la venta de maquinaria pesada: ingresos, inventario y costo de ventas. Para ello la metodología empleada fue de carácter cualitativo, utilizando el análisis documental y el estudio de caso para identificar los riesgos, las aseveraciones de auditoría, oportunidades de mejora que brindan fiabilidad y respaldo el presente trabajo. Se han tomado como referencia los controles internos aplicados a una empresa de venta de maquinaria, bajo la cual se ha analizado el diseño con los riesgos previamente identificados y la implementación con pruebas de recorrido de estos. En cuanto a la identificación de riesgos, se plantea elaborar la matriz de riesgos como como base de la formación de controles, con el fin de la certificación de que cada proceso ejecutado cumple de manera eficaz y eficiente el objetivo por cada rubro antes mencionado. El trabajo concluye afirmando que la implementación en base a una identificación de riesgos genera un valor agregado en las distintas empresas dedicadas a la venta de maquinaria pesada debido a que se asegura y certifica que la información financiera sea cumpla con los estándares para su uso en la toma de decisiones.