CAAT-GAS para la contabilidad forense del proceso de investigaciones por los casos de corrupción en el Perú, 2024

• Autor: Chávez Díaz, Jorge Miguel
• Formato: tesis doctoral
• Fecha de Publicación: 2025
• Institución: Universidad Nacional Federico Villarreal
• Repositorio: UNFV-Institucional
• Lenguaje: español
• OAI Identifier: oai:repositorio.unfv.edu.pe:20.500.13084/9947
• Enlace del recurso: https://hdl.handle.net/20.500.13084/9947
• Nivel de acceso: acceso abierto
• Materia: Herramientas informáticas para una gestión eficiente y transparente; Contabilidad forense; Corrupción; Procesos robóticos; https://purl.org/pe-repo/ocde/ford#5.02.01

Objetivo: Establecer la influencia y alcances por la aplicación de la herramienta informática “Computer Assisted Audit Techniques” y “Generalized Audit Software” (CAAT-GAS) para la contabilidad forense sobre las investigaciones por casos de corrupción en el marco del expediente Lavajato 2024. Metodología: Investigación de enfoque cuantitativo, no experimental de tipo explicativo y correlacional. La población se compone de 99 contadores que laboran en el Ministerio Público y en la Procuraduría Publica ADHOC caso Lavajato. El instrumento de recolección de datos utilizado fue el cuestionario y la técnica fue la encuesta sobre los 79 contadores forenses de la muestra. Resultados: Se obtuvo que existe correlación e influencia significativa entre la formación del contador forense como analista de datos, la formalización del uso de la herramienta por parte de la Alta Dirección y las rutinas automatizadas propuestas (proceso robótico) sobre el proceso de investigaciones por casos de corrupción. Conclusiones: Se concluye existe correlación e influencia significativa en el uso del CAAT-GAS para la contabilidad forense en el proceso de investigaciones por los casos de corrupción en el Perú, 2024. Recomendaciones: Una implementación adecuada del CAAT-GAS en los equipos de trabajo de contadores forenses debe de considerar necesariamente el apoyo de la Alta Dirección de dichas entidades. La formación del contador forense y la implementación de una arquitectura de rutinas automatizadas permitirá lograr eficiencia en el proceso de investigación con miras a la gestión del conocimiento de las instituciones y a posibles asistencias judiciales internacionales biunívocas que se puedan establecer en el futuro.